财务控制，从何处下手？

禾芒

公司成立三年了，正处于一个已开始定型、又尚未成熟的阶段，作为财务部，也初步正常运作起来，但似乎仍稍显稚嫩，在财务控制方面与理想状态离得较远，财务内部控制制度基本未出台、监控常出现不太到位的情况、由财务驱动的业务似乎不多............

昨天，在财务部与公司老总联合会议上，老总指出，财务部在财务控制方面做得远远不够，作为财务部，发挥财务控制功能方面理应天经地义，但是，目前，财务部在费用、成本、库存、收付款监控、预算等各方面都还存在很大的不足，很多业务应该由财务部来驱动，促使它改进。以订飞机票一事为例，原来公司业务人员出差，基本都是各自订各自的票，由于业务量小，没有一个售票公司愿意上门送票，但是自从要求运输部门集中订飞机票后，愿意上门服务的公司马上就有了，这说明什么？这说明：第一、财务部应该评定行动优先等级，关注重点，对于有些业务，该要求集中的就集中，这样既省了精力，又容易控制，效果也会比较好；第二、财务部应该充分发挥监控功能，有问题的应该马上指出来，负责的人如果总找借口有多困难，那说明他办事没能力，就应该把它炒掉，比如，当初人家都说我们公司太偏没法送票，可现在业务集中了，票多了，人家照样上门；第三、作为财务制度，应该具有可操作性，如果视野过于狭窄，容易让下面的人“上有政策、下有对策”，这样的制度没有意义。老总认为，现在公司成立没多久，现在更改流程应该难度不会很大。

其实，我们部门内部也意识到了这个问题，我们并非没有去尝试监控，只是苦于无成文制度的支撑（考虑到一旦有成型的制度，以后再作调整就不容易了，所以推出的制度并不多，各方面内控制度均未正式出台，实际运作更多的是靠从母公司照搬过来的默认的流程，而由于地域差异，两公司实际操作存在很大的差异），试行推出的费用管理制度由于多方面的原因，目前贯彻的也不太好，效果不太明显。我们原初步打算07年主要推出采购管理制度和合同管理制度，但从现在来看，这些行将推出的措施离老总的要求还比较远，还远满足不了老总的监控要求。

对于老总对财务部的要求，思索良久，听起来似乎挺容易，可仔细想想，还是有点茫然，不清楚该如何操作比较得心应手，在这里，想咨询一下各位：

1.作为不太成熟的财务部，如何使财务部的监控更到位？行动优先等级该如何评定？

2.财务驱动，哪些环节比较容易切入？费用成本控制？库存控制？

3.什么样的财务内控制度比较有威慑力？该注意什么？有没有具体的案例，比如采购控制、库存控制方面？

4.财务内控制度的推行，有没有一些技巧性的东西？

5.其他？

希望能得到各位的精彩回复，听到各位的经验之谈！

[此贴子已经被作者于2007-1-29 21:52:03编辑过]

hqkhope

我认为就从全面预算管理入手来推行，预算管理推行实施了，财务的地位就显现出来了；当然在预算制定过程中，要充分考虑与绩效的关联，没有业绩评价没有关联的预算是没有意义的预算，因为好坏都一个样。在预算执行过程中，要加强财务分析工作，提供及时的预算信息备相关人士用。预算顺了，内部控制也就好实施了。嘿嘿一点愚见，不当之处，还望包涵！

steven_kwc

赞同楼上大哥

先从预算开始,制度慢慢定,按预算约束各部门的费用等,过个一年半年的,制度就出来了

禾芒

或许预算是个好办法，但在我们公司，推行全面预算管理似乎还难以做到，而且就预算管理本身，也存在诸多的问题，有些方面也很难很好地解决，比如，库存管理，我们公司产品保质期不是很长，但由于市场问题，又不得不保证一定的库存，有些销售量较小、客户面较窄的规格常会有所积压，对于这种问题的处理，预算管理就难以实施，甚至，就飞机票的例子，预算管理能很有效地监控到么？我们更希望以制度化、流程化的形式规范业务的操作，但正如上面提到的那些问题，我们必须慎重考虑，也希望各位继续发表意见啊，呵呵

lusi1105

和我所在的公司情况很像,预算不是在每个公司都实现得了,所以在预算还没有完全走通得情况下还是要先有公司内部控制制度的.

绚丽多彩

这事真是说到我心里了，真想听一下大家的高见，我公司目前也有如此的情况！

xlj312

也可以预算啊,分析一下一年内(半年内)基本的费用,特别的费用大体估计一下,就可以了.

制度也可以,但要有严格的奖罚措施才可以推行.

禾芒

期待更多的回复和讨论

hgdingguo

个人认为：没有制度支持，贸然推行预算管理是必定要失败的。可以按照重要程度，尽快出台制度，在规范管理的基础上，再推行预算管理。同时要多沟通，对制度广泛宣贯，增强员工规范意识。

预算管理不是万能的，也会有有很多问题。

hgdingguo

1.作为不太成熟的财务部，如何使财务部的监控更到位？行动优先等级该如何评定？

制定制度，根据重要性原则，先要有资金管理制度、财务报销制度、财务授权制度；

2.财务驱动，哪些环节比较容易切入？费用成本控制？库存控制？

日常成本费用报销要有流程、有标准、从低到高层级审核；

3.什么样的财务内控制度比较有威慑力？该注意什么？有没有具体的案例，比如采购控制、库存控制方面？

任何财务内控制度都要严格执行，自然就有威慑力了。先业务审核（业务部门负责人对业务的真实性等负责），再财务审核（不合制度的不予签字），最后有权限的领导审批（要领导支持，否则都先找领导签了字，财务就不好办了）。

4.财务内控制度的推行，有没有一些技巧性的东西？

要认真调查，制定的制度要做到符合公司实际情况和管理当局要求，可操作性强，同时广泛征求意见和建议，积极造势和宣传，多解释，但不要做同情者角色，不符合制度一律不予付款（维护财务制度的刚性、权威性）

5.其他？

财务人员要定好位，增强服务意识，在制度范围内，提高服务质量，超出制度范围的，起到监督作用。

要培训财务人员，首先把握好各种制度精神。