用股份代替工资，怎么交个税？

小新财务

A邀请高级厨师B加盟准备开一家餐饮公司，公司登记为个人独资企业。约定好A出资金，并负责公司整体经营，而B只负责后厨炒菜。也约定利润八二开，B不另外发工资。请问，B的收入是按照劳务所得还是经营所得交税呢？

杨俊霞

1、依据你所提供的信息来判断公司登记成立为个人独资企业的时候应该是A，B的相关约定应该是以私下约定方式存在的
2、既然B不是做为这家餐饮公司法律实体上的任何股东，那B按经营所得交税自然就不成立
3、按照新修订的《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、咨询、广告、介绍服务及其他劳务报酬所得
4、总结起来就是劳务报酬所得和个人经营所得的判断要看是否取得营业执照，
5、根据您描述的B应该按劳务所得缴纳个税。
  希望能帮到您！

明子

首先，标题的提问和要解的问题是有差异的，不是一回事，人个独资企业，不存在股份一说

其次，提问要解决的是个税的问题，分析一下，个人独资企业 ，那么工商注册上的投资人也就只有A，虽然，A、B商量好是利润二八开，其实质上是A给B 开的是激励性工资，B收到的是税后利润（已纳完个体工商户经营所得税），不需要交纳企业的经营所得税，只需要根据收到薪金按劳务所得交纳个税即可

gardenias

1.这种情况，不存在用股份代替工资的问题；2.既然成立的是个人独资企业，并且由A单独出资，那么A独资企业是按“个体工商户生产经营所得”交税的，税率5%-35%；
3.利润八二开，也就是B每月或每年从企业独资拿到的钱应该是税后净利润的20%，B取得的所得究竟怎么交税，取决于B与独资企业之间的关系，如果是雇佣关系，应该按“工资、薪金”所得交纳个人所得税。如果没有雇佣关系，就按“劳务报酬”交税。
4.工资薪金交税和劳务报酬交税的区别：
***工资薪金为七级超额累进税率3%-45%；劳务报酬有加成征收的问题，有三档税率20%、30%、40%。税率明显高于工资薪金所得，为B着想，按工资薪发放可能相对合适，取决于每月/每年分到手的利润额；
***个人独资企业在经营过程中所发生的相关的、合理的支出是可以税前扣除，当然所有的扣除都要有相合法依据的凭证，则工资薪金所得更容易获得相应凭证。
5.B可以与A约定，每个月按固定工资+绩效（当月利润的一定比例）来发放每个月的工资，对于年终净利润出来以后，该补给B的部分，再按年终奖的形势发放。
以上为个人想法及建议，希望对你有帮助。

杨俊霞

gardenias 发表于 2018-11-15 15:44
1.这种情况，不存在用股份代替工资的问题；2.既然成立的是个人独资企业，并且由A单独出资，那么A独资企业是 ...

既全面也有筹划的成份，厉害

小朝

分析得很好