对法制体系下如何进行节税的一点体会

韩雪

学习武老师“节税方略”后体会

          对法制体系下如何进行节税的一点体会         2018-12-04 （Shriley）

国家税务总局自从2015年金税三期开始试运行，16年全面实施以来，对与财务人员来说，这几年无疑是切实感受整个国家的税法上的日趋完善，也感受到作为财务人员每天都在不停的解读着各类税法对企业的影响，思考着企业如何响应及如何能为企业合法合规减轻负担。那么大家会思考，这个时期，为何国家不断修改税法，推出各项税法改革呢？任何事情的产生我们都需要追寻它背后产生的原因。

当下中国社会发展中所面临的主要矛盾之一：政治的强（“硬件“）而经济弱（“软件“）的局面；改革开发四十年国家在硬件上快速发展，使得中国快速成为了“巨婴”（政治地位增强），但显得软实力能力远远跟不上国际化发展（经济相对较弱，法制还不够健全），那么就会使得整体平衡度不够。就需要依靠税收来调节国家与企业，国家与每个居民之间的关系，通过法制来规范各纳税主体的行为。我国的发展过程中多是处于倒逼式发展，改革开放初期很多企业赶上了好时代，成为现在的老牌国企等，那是时代带来的红利，但随着经济的发展，很多传统企业已远远跟不上国家发展的节奏，缺乏创新能力，走下坡路，国家在发展中也一直给予一定的照顾和绿灯，使得他们过着悠然自得的日子，但随着国际化影响，人民对生活需求的提高，这类企业远远跟不上时代的脚步。为了给社会提供公平竞争，创新发展的好环境，国家必须由原来的靠“关系”“人情”的大环境，逐步走向“法制”“公平”环境。那么久倒逼企业自主创新，合规，合法，放在同一个起跑线竞争，适者生存，不变则被淘汰的大环境。

企业在发展的过程中，需要多方面进行改革创新，那么作为财务人员在这个环节中，将要面对协助企业在变革中发挥重要作用，企业老板对于财务上的要求第一反应是:财务如何为企业降低税负？也是财务人员在企业中重要地位的体现。那么对于财务人员的要求是多方面的，首先必须具备对税法政策的了解和理解（对法条的解读程度，直接影响企业纳税的多少）。企业在不同的阶段，适用着不同的节税策略。我们接下来按照企业的生命周期进行简要说明节税的方法。

对于新成立的公司：

（一）首先考虑企业设立的组织形式（这里需要对各企业形式优劣势进行熟悉） 1.自然人 2.个体工商户 3.个人独资企业 4.合伙企业5.有限合伙企业 6.有限责任公司（一人有限公司）7.股份有限公司  以下是我对以上企业组织形式的对比表，供参考，通过表格比对，你可以自主觉得使用哪种方式进行设立公司（稍后更新）。

（二）股权架构的规划（这里涉及股权是直接投资，还是设立持股公司，涉及到老板的持股未来转让，分红等避税问题，涉及到员工持股转入分红避税问题）选择不同，纳税额也不同

（三）出资形式的选择（有实物出资，股权，不动产，无形资产出资，有形动产出资-涉及流转税问题，非货币性资产出资涉及所得税问题）这里需要考虑清楚

（四）企业类型的选择(小微企业，小规模，一般纳税人)根据业务的需要进行先择

（五）注册地选择（这里涉及到税收洼地的利用）-另附（税收洼地的梳理优劣势）

成长期的公司：

对于已经经营若干年企业进行纳税合规的改革，由于企业在上下游环境基本稳定的环境中，若企业处于进销环境均属于很难进行取得合法票据的环境中，建议不随意改变企业的生存环境，因为你若改变任何一方你的企业利润也将急剧下滑，企业若又不具备创新革新的基础，会把企业整死；对于企业处于有一端相对正规的情况下，那么倒逼你去合规另外一端的客户或者供应商，那么采用的节税策略是寻找合规的供应商，改变不合规一端的环境，或选择合适的地方成立公司来解决合规发票的问题，要么成立销售公司来转移利润的方式，改变你合规经营的范围，设立防火墙，这里主要是重新考虑企业的运营模式及交易结构的改变，关键字是“拆”分，如何在业务的各节点中找到可以降低税负的关键，产供销过程中的流程再造，这也要求财务人员对企业的业务模式比较清晰，参与到企业管理当中去，给企业各业务环节立规矩，不仅要懂得节税方法，更要成为企业合规的推动力。以上是能够通过各种方法改变现有的模式。那么对于不合规且又难改变的局面如何来解决呢?这就需要财务进行财务设计，下账精准，解读税法，寻找证据链来解决。但财务人员务必对本公司账务中涉及到的问题了如指掌，切勿是不知不觉的状态，若碰上税务稽查就被动了。

衰退期的公司：

对于很多的传统行业，企业老板需要看清当期的形式，若还有经济能力及精力的条件下，建议寻找新的发展机会，再创业。若还不能认清行业的特征和形式的发展，为了对现有的企业再进行加大投入，或加大违规手段，将会使企业税务风险加速，再去想方设法通过偷逃税来满足利润的需求，已经不合时宜。会把以前年度辛苦赚来的利润，付诸东流。建议保守经营或被其他机构并购，收购。

总的来说，节税是个大工程，绝非是财务部门关门造车，它是一个系统工程，需要由企业老板主导推动，需要全员参与，从公司的战略调整，对企业重新定义，到升级转型，进行创新，寻找更好的生存环境。在法制的大环境下，优化产业机构，利用国家对企业的优惠政策，整体规范上下游产业环境，阳光纳税，在此次的税法改革的浪潮中立足、发展。