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依法治国下的税务合规之路 变化不断 18年对多数企业来讲是痛苦的一年。一面感受到企业经营持续低靡和阵阵寒意，另一面又明显感觉到国家多方新政的狂轰滥炸和循循善诱，一面遭冰冻，一面被炙烤，是多数企业的真实写照。 而对深处企业水深火热中的财务人来讲，这种感觉尤为明显，18年新政不断，19年接踵而至，一波又一波，一浪又一浪，掀得财务人的小船飘摇不定，财务人的心情也随之忽上忽下。 ◎政策变化 稳定会儿情绪，我们先来盘点下18年的重要新政。 一、增值税重点政策 税率下调了：税率由17%调为16%、11%调为10%。 政策依据：财税【2018】32号 一般纳税人可转小规模了：年应纳增值税额500万以下的一般纳税人在18年底前可转小规模。 政策依据：财税【2018】33号 收入低于3万免税了：2018-2020年，小规模企业月销售低于3万（季销售低于9万）可免征增值税。 政策依据：财税【2018】33号 小微企业低于100万减半征收了：2018-2020年，小微企业年应纳税所税低于100万的，所得可按20%的50%减半征收。 政策依据：国家税务总局公告2018年40号 二、企业所得税重点政策 设备器具可一次性税前列支了：2018-2020年不超500万的新购设备器具可一次计入成本费用，可在计算应纳税所得税时扣除。 政策依据：国家税务总局公告2018年46号 教育经费比例提高，超过部分可继续扣了：职工教育经费不超过工资薪金总额8%部分可税前列支，超过部分，可在以后年度扣除。 政策依据：财税【2018】51号 高新科技企业亏损弥补年限变长了：高新科技企业亏损弥补年限变长了。 政策依据：财税【2018】76号 合并分立重组亏损弥补年限有变化了：对发生特殊规定的合并或分立重组尚未弥补完的亏损按分别情况适用相应年限。 政策依据：国家税务总局公告2018年54号 三、个人所得税重点政策 个税起征点提高，专项扣除考虑家庭了：起征点调至5000元、部分合并综合征税、税率结构调整、个税专项扣除：上有老（赡养）、下有小（教育）、中间有自己（住房、租房、大病医疗）。 政策依据：国税发【2018】41号、60号、62号 四、小税种重点政策 资金帐本印花税减半了：2018年5月起，按万分之五贴花的资金帐本减半征收印花税，按件贴花的免征。 政策依据：财税【2018】50号 企事业单位改制部分免征契税了：企事业单位改制重组后涉及房屋权属，符合条件的免征契税。 政策依据：财税【2018】17号 ◎环境变化 海外纳税帐户要征税了：美国发布的《FATCA》实施细则。截至2011年12月，居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产的外国人需要向政府申报。 全球范围的涉税金融账户信息自动交换了：OEAI所有协议国将中国税务居民在该国金融机构的资产信息交换给我国税务机关。 私对私、私对公限额了：公对公单笔或累计200万、私对私、私对公，单笔转帐或日累计超20万人行要监管了。《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 社保开始归税局征管了：社保由最早的社保局征收-税务代征-税务征收（由费改税）。 释放的信号 不是我不明白，是这世界变化快，18年的新政还没消化吸收完、对策还没想明白，19年的进一步大幅度政策又来了。 天了个噜！先容财务人哭一会儿！哭完擦擦眼泪我们再来冷静思考一下这么频繁变化背后所释放出来的信号是什么？ 一方多管齐下严征管、一方遍地开花放优惠，两手都要抓，两手都要硬，政府的决心可见一斑。依法治国的时代来临了，再也不是之前的定期吹吹风、走走过场那么简单了！ 税务盲目时代即将终结。无论是无知者无畏、心存侥幸的，还是相信关系能摆平一切的，又或者是拿江湖上流传的避税秘籍来当宝典的，随着人工智能时代的到来和多方政府部门协同做战，这些信息壁垒将彻底被打破，这些以前一直坚守的所谓“应该没问题”的信念将彻底被瓦解，税务合规化将成为必经之路。 财务人如何过关 在这种日新月异的大环境下，身处漩涡中的财务人发现以前的招不好使了，以前的法子不能用了，那要如何应对这种快速变化并顺利过关呢？ 自我意识提升：既然大势当前、身处漩涡，我们就得面对，与其抱怨逃避不如主动出击，要理解这种变化背后的缘源和基理，同时要逐渐适应这样的节奏，不盲目焦虑也不能听之任之。 学会影响老板：自我思维提升这关过了之后，还要尽可能创造机会去影响老板和公司里的非财人员（尤其是高管），通过政策的传播、内部税务知识的培训和一对一、点对点的沟通等方式进行意识传递。 敢于推动变革：既然之前的一套已经行不通了，既然合规化势在必行，那就得随势而动。有新的思维和工作方式来适应这种变化，要敢于主动牵头在新政策指导和现有环境下推动变革。 财务人想让企业走合规化之路，上面三个要素几乎缺一不可，三个方面要同步配套进行打组合拳，具体要如何实现呢，有哪些具体方法和路径，需要下什么功夫呢？总结一下有三重境界。 第一重，自己研读领悟：多练内功，善于收集政策变化点及通过学习内化的知识点并结合企业实际情况研究这些变化之后的具体落地措施，通过不断的测算、沟通、宣导、影响去走上合规化的道路。 需要具备素质：税务功底深厚，勤奋努力、领悟及实践能力强，有相当强的影响力的话语权，需要付出很多时间和精力，有坚强的毅力和决心，遇问题完全自己搞定。 第二重，与人为伍探讨：借助他人经验和力量，常与人交流学习、探讨切磋、参与学习场，提升自己全局意识，掌握风险应对方法，用系统性的方法论制订相应措施在企业推行合规化。 方法论的特点在于了解事物的原理，真正理解后转化为自己的方法来实施，虽然对于习惯了伸手要工具的人来说一开始有些难，但只要掌握了这些原理，会融合到其他更多的工作中。 需要具备素质：打开封闭状态，让自己走进别人的世界，走出去多听多交流，自己多思考多总结，学到的系统方法化多实践多运用，需要多分辨多对比，部分借助别人搞定。 第三重，借助外力改造：自己不想看不想学，想学学不懂学不会，知识不会转化应用，想学没时间，想提建议没分量、想推动怕阻力。需要借助外部力量或机构来推动。 需要具备条件：用金钱购买别人的时间和成果，在别人推行过程中学习别人的方法和思路获益，需要睁大眼睛，多配合常参与勤动手，完全借助别人搞定。 大家应该看出来了，第一重境界是最高境界，但对财务人的要求较高，第二重境界次之，对个人外部对接要求较高，第三种境界少了自己的努力，但却多了一份安全，三重境界或许还会互相掺杂渗透。 以法治国、税务合规的大势已来，不可阻挡。汹涌波涛如何通关，八仙过河各显神通，方法无对错，适合自己的就是最好的，祝望大家都能顺利找到适合自己的通关路径并为之努力。
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