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eleven，即武学东老师，财务经理人网创始人之一，现任财智东方合伙人、高级讲师及咨询顾问。
全球市值曾经超过1万亿美元的公司一个是苹果一个是亚马逊，虽然现在都跌了，但亚马逊现在应该还有7900亿美元，将近8000亿美元。很多人可能都亚马逊上面买过书，它跟当当差不多，什么都做。
亚马逊2008年的净利润112亿美元，2017年净利润是56亿美元，但是它上交给联邦的所得税是多少呢？出乎很多人意料之外，以为亚马逊这么大一个公司，一年那么多的利润，那得给国家做多大贡献，上交的利润是零。不只是没交，它还会有一些抵免，还申请了一些退税，从联邦政府获得了1.29亿美元的退税，前年获得了1.37亿美元，美国的所得税税率是21%，它不但没交，税负率还是负数，这个是不是很神奇！
有人统计过， 2017年-2018年利润很高但没交过税。亚马逊已经十多年了，全部累积起来交的税也是个位数，很低。怎么做到的呢？很多人会很好奇，咱们分析一下。
像亚马逊这种公司以电商为主，为了做好电商，尤其这几年，在云计算方面的发展也不错，所以到处投资建厂，建了个数学中心，所以投资额比较大。
亚马逊这家公司有两个特点，跟中国的创业型公司和互联网企业很类似。第一前期要烧钱，巨额亏损；大家都能明白，前期的时候亏，就像滴滴跟快滴打架的时候给补贴，滴滴一年就烧少了50亿元。亚马逊肯定也不会少，所以这些年的投资和烧钱亏损，亚马逊应该有很高的亏损额。这就简单了，大家都明白，有利润不一定要交税的，因为你得先弥补亏损。
美国也跟我们一样，全球在所得税上，对亏损的弥补大家意见都是一致的。像中国、日本、德国一般都是可以往回追溯五年，或者说今年的亏损可以往后用五年，用来弥补亏损。美国呢，往前弥补两年，往后弥补20年。就是去年你交了现在追回去，往后再弥补20年。
但特朗普上任之后不是修改法律了嘛，之前是弥补亏损的时候最多只能到90%，改了之后，法律就没有这个限制了。英国也是无期的，就说你这个亏损一直可以补，补不完就一直补。亚马逊账上到目前为止还有14个亿的亏损留抵，等着以后弥补呢！
第二亚马逊因为有很大规模的投资，又是高科技企业，研发费比较高，在研发方面它跟中国一样有优惠，加计扣除。咱也是照人抄的，所以这个大规模的投资，高科技投资设施改造政府给你抵免税，允许你一次性都加计进去，就是在利润上并没有表现出来，你的折旧不管是分五年还是分八年，你抵税的时候可以一次性计入。在这种情况下就是利润该有还是有，但是计税的所得额就没了，所以在这种情况下就不用纳税了。
还有一点，亚马逊这些年也在到处扩张，因为毕竟是个市值第一的大公司嘛。就像淘宝，阿里巴巴要到哪个地区去投个资，是不是市长啊，政府都得过来欢迎一下，亚马逊也一样。它在各地投资的时候，地方都为了招商引资，跟我们这一样，地方都给很多的税收优惠政策，不是抵免就是返还啊，基本是这样。
亚马逊虽然挣了钱，按理说应该纳税，或者是应该弥补亏损。不，地方政府还给一些减免，在美国所得税跟中国一样，分地方和国家。只是美国分开叫州所得税和联邦所得税。地方的给你免了，你就不用交了。
所以亚马逊的留抵的亏损就一直在，这些年亚马逊亏损应该是几十亿美金了，但是它的利润也很高啊，一百多亿美金，想着早就应该补完了吧。其实没有，因为政府给的优惠还没有用尽，所以它留抵还有自己的一部分亏损还在那里。
刚才说了，一个是亏损弥补，一个是加计扣除，一个是政府的优惠，这三个配在一起，也就是亚马逊这些年为什么没怎么交过税。
但亚马逊这种行为美国老百姓并不知道啊，觉着这么大公司得给国家作多大贡献啊。贡献确实做了，解决就业对吧，名声品牌都在，但核心问题是没怎么交过联邦所得税。所以被报纸媒体曝出来之后，舆论一片哗然。
亚马逊现在正在选址，要新建总部，跑到纽约市，跟纽约市说要在这里建总部。结果因为美国市民们知道了亚马逊不交税很愤慨，长岛市民甚至走到大街上去游行，不允许亚马逊在纽约建总部，认为亚马逊占国家便宜不交税。因为大家都是纳税人，大家都交税。纽约市市长也没办法呀，舆论在那摆着呢，亚马逊的也经受着这样的压力，找到市长感谢一番之后，说不建了，总部挪到别的地方去吧。像查理芒格、巴菲特这样的还很遗憾，说怎么能这样目光短浅啊？怎么能把一个富人赶走？还闹出很多事。
亚马逊这个事呢就跟中国这些年情况很像，就是明星一离婚大家就能把婚姻法普及一下；明星一逃税大家就把税法普及一下。亚马逊也是一样的，创始人贝索斯前两年因为婚外情，弄得那个小报上到处在追踪八卦，也闹得沸沸扬扬。现在又出现不交税这个事儿，在大家眼里看来，这就是一个坏蛋。
贝索斯在美国弄得跟中国的范冰冰事件一样，他也给大家进行了一次税法普及。然后特朗普不干了啊，你们这些企业享受我的政策，怎么能不交税呢？得想办法把税给我收上来！
你想想，美国的那个电商法估计也要修改了。估计我们中国也是一样的，2018年通过的电子商务法，2019年1月1号开始正式实施。也就是说，凡是电商企业从2019年开始，要像地面做生意的企业一样照章纳税了，照样去工商局备案，没有这个东西不能经营了。这个美国也一样，差不多也要普及一次相关法律。
故事讲到这儿，讲这个是要干嘛呢？不是给你传点八卦花边新闻啊，核心在于这个故事给我们带来的一些启发。
这个题目其实起的还挺标题党，挺惊悚的，估计很多人在想：零交税肯定有窍门儿，有绝招，有灵丹妙药，我也赶快学一下！因为大家都有这个好奇心，其实啥也没有。
这个背后反映了什么呢？第一，人们投机取巧的心理很重，要不然标题党也就不存在，人们一看就肯定不对，不符合常识。可是大多数人在这样的一种诱惑面前，就丧失理智忘记常识了。
所以作为财务人员，一个专业人士，你肯定不能被这个题目迷惑，因为怎么可能有利润就交税呢？有利润不交税的情形有很多。咱们在这里普及一个知识：有利润就交税吗？肯定不是。为啥呢？因为企业所得税是按照应纳税所得额收的，应纳税所得额是国家认可的收入，减去你合格的成本，再减掉你合格的费用，不只是有发票，还不能超标准的，最后得出来的才叫应纳税所得额。通常情况下，尤其在中国这个大环境，民营企业多数都缺发票，所以你的应纳税所得一般都超过利润，这应该是做得不怎么样的。
财务如果做得比较到位、合格的，生态环境比较好的，发票健全，收入确认准则都没有问题，原则上来讲你的应纳税所得额跟你的利润是比较接近的。但是高手能让应纳税所得额做得比利润还少，为啥？因为我没有优惠政策，你有研发费加计扣除啊。如果是重要企业的话，那还可以扣到175%。
所以企业所得税并不会因为有利润就交税，这是一个基本概念和常识。如果对这个基本概念认识不深，在你的脑子中隐约的印象中一直以为是利润的25%交企业所得税，那你就完了，你就非常容易在这种容易迷惑人的现象面前迷失自己。
我故意取了个标题党，很多人一定会很感兴趣，然后于是过来一看，感觉啥事也没有。这个算是一个教训，常识很重要，规律很重要，不是哪儿都有投机取巧的招。
另外我们要知道，一个企业真的想把自己的税负降低，有的时候不一定非要走那些旁门左道，只要你把扎实的基础工作做到也是可以的。
很多企业不挣钱的时候不在意成本，反正也没有利润也不用纳税，成本调一点就调一点啦，实际上成本做好了，亏损的金额大。在这种情况下，未来弥补的空间也大。反正也发生了真实的支出，为什么不把成本坐实呢。
第二我们国家也有很多地方招商引资，你的企业到哪去注册，可以去跟当地政府谈。但是很多企业不敢谈，为啥呢？我给你举个简单的例子，我们有一个客户一年销售额20多个亿，这在哪个小地方都算是大企业吧，是不是领导也得给点面子对吧，有一些什么地方优惠政策，用土地都给个照顾。
事实上这家企业虽然在小地方，但是是两套账，逃税的。这家公司一共是74个会计，60个做内帐的，14个做外帐的。这种企业特别低调，为啥？因为生怕被税务局盯上，有问题；被政府看中了，很麻烦。
假如这个企业正常缴纳税负，第一风险小了，第二就可以高调了，可以阳光化了。品牌、对当地的经济贡献，解决就业，这时候找当地政府要一些什么优惠的政策和支持都是可以的。
现在不行啊，因纳税不检点。所以应有的地位、品牌、获取资源的能力也不敢发挥，这是很多民营企业目前的现状。优惠政策不敢用，理所应当地可以享受一些比如说加计扣除啊，加速折旧这些，也没做。原因就是工作做得不细致，另外不觉得自己企业有这方面的需要，那就这是会计人员的工作做的不到位，很麻烦。
帮企业创造价值哪里来？你该用上这些能够帮企业获得利益的东西肯定要用，把这个事做好的时候，企业的税负可能没有想象的那么重；另外就是阳光化纳税可能获得的资源，也可能比想象的要多，所以反而是那些正规的大企业容易获得资源。
像亚马逊这样的连续两年没交过税，它连避税的手段都没采取，只是该怎么办就怎么办，也就如此而已。所以说纳税这个方面啊，我们该做的工作可能还真的要下很多很深的功夫。
OK啦，亚马逊这个案例能给我们的启发：第一，从我们个人角度讲，常识对专业的理解很重要，不要像非专业的人那样的去认识事物，这样很容易吃亏上当；企业不能走旁门左道，该利用上的优惠政策都利用上就行。我们的民营企业在这个方面，未来应该还要下更多的功夫。
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