上市公司频频爆出造假，财务合规到底为了什么？！

lilian2018

本文来自财智微课堂《eleven财务思维》第二季第35期：为谁而合规？哪里来的错觉？

《eleven财务思维》是eleven老师在"财智同学"公众号独家推出的免费微课，每日一更，帮助大家学习和提升财务思维。

eleven，即武学东老师，财务经理人网创始人之一，现任财智东方合伙人、高级讲师及咨询顾问。

财务合规性改造作为民营企业财务管理的一个重要环节，已经成为财务经理的日常工作。特别是拟上市公司，合规改造的技能也体现了一名优秀财务经理在企业的价值所在。不过，也还是有人不太明白：企业花这么多精力和代价合规改造，到底是为了谁？

本次就跟大家聊一聊这个话题：财务合规为了谁？

我们可以先通过武老师最近的见闻来了解。武老师最近在罗马，看到一些现象，有一些思考，下面我们来听听武老师怎么说。

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昨天准备去参观古罗马斗兽场——一个特别大的残垣断壁，因为提前没做好攻略，网上买票来不及了，就得到现场排队。到了现场，发现排队的人足足绕了斗兽场的外围一个半圈，一打听，至少得排三小时。但是旁边有黄牛，跟我们国内一样，加钱就可以不用排队那种。我于是就问黄牛有什么方法可以早点进去，对方拿过一张单子给我看：57欧元的套餐，送团体票，跟着团体一起进去。我半信半疑，一方面觉得57欧元太贵，一方面对这个景点也没那么强烈的兴趣，干脆就放弃了。

今天大早上准备去梵蒂冈博物馆，全球知名的一个博物馆，想着去看看开朗基罗的艺术作品。没想到排队也得三小时。于是我驾轻就熟地直接找到了黄牛，问有没有快点进去的方法。对方告诉我说有57欧元的套餐，包括三个景点还带英文导游。我看这个人带了牌穿着有编号的制，想着应该是工作人员，估计问题不大。于是我问他怎么付款，能不能刷卡，不料对方说刷卡的话得加价5%，多出了3欧元，现金只要57欧元。我当时一听就差点崩溃，突然一下就想到在北京中关村卖电脑的情形：

"这电脑多少钱？"

"不带票4000块，带票4240块，加6个税点。"

没想到这里跟中关村卖电脑是一样一样的。

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于是我掏了现金，进去一边参观一边琢磨：原来全世界都一样啊，到处都有这种黄牛。接着我又想到这笔钱很可能不是公司挣的，应该是私底下工作人员跟团队的导游分了。团体票应该不贵，假设是20欧元一张团体票，那剩下37欧元很可能就是两个人分了。这就跟导游带客人去特定商品消费，回头拿小费是差不多的，因为导游和景区商店就靠这个挣钱的，所以公司应该是拿不到多少。这种现象国内其实很普遍，因为有利益驱使，员工对这类事情非常积极，但是也导致企业很多行为可能都有点跑偏了。

那么，公司愿不愿意这样去做呢？当然有的时候公司可能知道存在这种现象，比如说拿小费，这要是在中国，真的是很难管。设想一下，要是饭店允许服务员拿小费的话，那饭店的整体酬结构和体系、奖金考核制度估计都会乱。像我在罗马碰到的这种行为，我认为应该是不正常的，换哪个公司应该都是不允许的，但是公司基本也拦不住，管不到下面人的行为。不过话说回来，从内部控制的角度来讲，还是有很多的经验、技巧和措施可以阻止这类现象的。

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就我碰到的这个事情，我联想到了企业的财务合规，想谈一谈我的看法。

一是财务人员对合规工作的立场。如果严厉地控制这类行为还是能够做到的，但一般不这么去做。为什么呢？因为管理其实并不是精准的，不是非黑即白的，而且管理也需要付出成本。若是去控制这类行为，一方面下面员工不愿意，另一方面自己也不一定能拿得到利益。

这就使得企业进行合规和内控时，有些行为可能就是睁只眼闭只眼了。管理有一定的尺度，给一定的自由活动空间，就好比人家大师傅做菜的时候，还得尝两口肉，总不能装个摄像头监视一下，实在是没有这个必要。

所以企业在管理时还是得权衡利弊，不一定非要去管，因为很可能会跟员工之间产生矛盾和问题；而员工也有各种招数来应对，也算是上有政策，下有对策吧，最终会弄成一个猫捉老鼠的游戏。索性睁只眼闭只眼，不去管，还能给管理带来了一定的弹性，也更和谐。

很多财务人员挺在意对错，认为对就是对，错就是不错，但有时候很难说对还是错。无非是当人经历得多了，就会理解和接受很多东西，这是个认知问题。所谓的公平，不是管理方法公平与否，是我认为公平还是不公平，这是人的认知问题。文化、价值、观念等等这些构成了人的行为的一种界限或约束，有了这样的基础，往上走才是管理。

管理肯定是有成本的，要付出代价的，而且还不一定能做得到，所以什么事要管，什么事不管，什么事管到什么程度，总是含糊的。我们有时候说财务，包括管理，都是艺术的。因为跟人性打交道，总是要有一定的空间。

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另外就是关于老板的立场。有很多老板总是有一种错觉：这样的额外收费没有记账，都体外循环了，这部分的利益最后都归自己了，因为这部分利益就是偷逃的税款。但实际上并非如此，事情都是下面具体的人去办的，大家都知道这里面有利益，是不是进了老板的口袋不一定，进了多少也不一定，很可能被二次分配了。

凡是信息不透明的，监管不透明的，灰色地带的利益，意味着别人管不了你，你也管不了别人。所以老板拿了多少、下面的人拿了多少，都无法确定。但是老板偷漏税的犯法行为是未来可能早晚要还的，一分都跑不了的，但其他人拿了老板的就不得而知了。首先，因为这种灰色收入不可核实，没有记账的东西就属于不可核实、不可审计的，也就发现不了。其次，即便发现了也无法整治，老板自己违法在先，员工们也笃定知道，老板不敢张扬出去。

另外在这件事情上是有漏洞的，只要有漏洞，就会被聪明人所利用。一个企业如果因为信息不透明不可核实，那么跑冒滴漏现象将是相当严重的，而企业还不自知。我们都清楚钱都进下面人的腰包了，企业能拿到多少呢？几乎是拿不到什么了，但是企业的管理者不一定是这么想的，他认为走体外循环的东西都是自己挣到的，但其实真不一定。

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总结一下，我们一直谈合规性，现在究竟是在为谁合规呢？有很多时候容易产生一种错觉，比如老板认为因为要上市才合规，因为要纳税才合规，如果不这样就不用合规。但现在我们通过分析，应该能理解：如果没有合规就不透明，不透明就无法追踪和审查，无法审查是有漏洞，那么这样的企业就很难谈效率、效果、正向积极的企业文化和价值观。

再比如财务人员，有的时候也拿这个事跟老板说：领导，现在那个税务局管的越来越严了，我们要上市就得合规。

其实不只是这样，企业真的要打造竞争力，要赚钱，企业要规矩，要形成一个积极正向的价值观，要员工真的为企业创造价值，为顾客带来价值，说实话，有些黑色地带真的是不能触碰，一旦触碰了，一个企业整个的氛围和环境可能就跑偏了。

所以到底是为谁而合规呢？在某种程度上我们必须得明白，一个企业如果想让它一切尽在掌握，真的是做成有发展有前途有价值的一个企业，在某种程度上它必须是透明的信息，透明的可核实的可追踪的才是可以的。所以，企业合规是为了健康长远的发展。

虽然在这个过程中企业付出了合规的成本和代价，但正是合规，保障了企业走在一条正确的轨道上。这是不可避免要付出的一些成本和代价，或者说保护费，这样才能保护企业的利益，企业合规其实在某种程度上保障了企业的利益。

END