研发费用加计扣除的正确使用方法（20190926）

财小e · 发表于 2019-8-26 10:24:43

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研发费用加计扣除的正确使用方法

课前预习：

1、没有取得软件著作权证书的研发活动需要立项吗？发生的研发费用可以加计扣除吗？为什么？

2、一个人的费用可以同时计入销售费用和研发费用吗？研发人员兼职销售，因他属于研发部，其发生的费用应该全部计入研发费用，可是有的费用确实是因销售而发生的，怎样处理合适？

课程指引

金三大数据监管下的营商环境已经发生了翻天覆地的变化，正确合理的使用税收优惠成为企业税收筹划的一个重要方法，而研发费用加计扣除是其中有科技创新内容的企业或者即将跨入科技创新型企业的一个非常重要的政策。既想享受这个税收优惠，又担心有风险，是目前广大财务和老板非常普遍的心态。本节课程我们用一小时的时间从财务经理人角度梳理一下研发费用加计扣除的正确使用方法。

主要内容

1

我们能否享受税收优惠—研发费用有哪些行业及企业的限制性规定？

2

哪些类型的活动以及哪些具体费用可以享受税收优惠—案例解析研发费用的本旨要义

3

正确享受加计扣除税收优惠需要做些啥—不同研发活动流程、会计核算要求、申报要求

4

总结：常见错误点、疑难点梳理及注意事项

谁该参与

财务经理人

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财小e · 发表于 2019-9-27 15:37:44

课后作业：
A企业给B企业提供技术开发服务，金额共计80万，
1、此技术开发费用由哪家企业进行研发费用加计扣除？
2、可以研发费用加计扣除的研发费用是多少？
3、能加计扣除多少

cixi1632003 · 发表于 2019-11-8 13:26:01

课后作业：
A企业给B企业提供技术开发服务，金额共计80万，
1、此技术开发费用由哪家企业进行研发费用加计扣除？
有B企业委托方进行扣除
2、可以研发费用加计扣除的研发费用是多少？
研发费用为64万
3、能加计扣除多少
48万

蓝色梦幻 · 发表于 2019-9-30 05:48:36

Flora.zhou 发表于 2019-9-26 21:40
老师，我公司是做路灯的贸易公司，但是有研发项目，不是高新企业，我们的研发费可以加计扣除吗？
另外，我 ...

贸易公司应该属于批发零售，假如你们的主业是批发零售，那么研发费用是不可以加计扣除的。

蓝色梦幻 · 发表于 2019-9-30 05:41:21

jenny-zhang 发表于 2019-9-28 20:23
请问老师，如果公司取得了软件著作权，就必须做无形资产吗？可以全部费用化吗？

也有不做无形资产，全部费用化的。现实中有很多这么处理，但是等你取得著作权的时候，你会发现，这个著作权，你没有金额可以转到无形资产，也就是说你这个无形资产是没有账面价值的。假如一直自用，还好，假如你们是准备出售的，那么等出售的时候，没有账面价值，这个转让就只能按照转让收入全额交税了。

jenny-zhang · 发表于 2019-9-28 21:06:37

财小e 发表于 2019-9-27 15:37
课后作业：
A企业给B企业提供技术开发服务，金额共计80万，
1、此技术开发费用由哪家企业进行研发费用加 ...

技术开发费用由B企业进行研发费用加计扣除，可以加计扣除的费用是80万，能扣除金额是64万。

jenny-zhang · 发表于 2019-9-28 20:23:48

mynamecz 发表于 2019-9-27 10:43
财务经理人网课前预习：
1、没有取得软件著作权证书的研发活动需要立项吗？发生的研发费用可以加计扣除 ...

请问老师，如果公司取得了软件著作权，就必须做无形资产吗？可以全部费用化吗？

mynamecz · 发表于 2019-9-27 10:43:44

【西安】7大模块，带你一站式掌握“财税体系建设”精髓(2022.01.16 周日)

财务经理人网课前预习：
1、没有取得软件著作权证书的研发活动需要立项吗？发生的研发费用可以加计扣除吗？为什么？
需要立项。可以加计扣除。

2、一个人的费用可以同时计入销售费用和研发费用吗？研发人员兼职销售，因他属于研发部，其发生的费用应该全部计入研发费用，可是有的费用确实是因销售而发生的，怎样处理合适？
不可以。

Flora.zhou · 发表于 2019-9-26 21:40:27

老师，我公司是做路灯的贸易公司，但是有研发项目，不是高新企业，我们的研发费可以加计扣除吗？
另外，我公司2017年和2018年的研发费都没有单独计列，都是直接计入管理费用里的工资或者其他费用里了，17和18年的汇算清缴也已经做完了，现在2019年可以追溯调整为研发费用，再在2019年的汇算清缴里加计扣除吗？具体怎么操作呢？

xuhuamei · 发表于 2019-9-26 21:35:52

老师：您好！1、在新财务报表没有更新之前，好象是可以管理费用-研发费用这么计的，，，2、如果现在通过研发支出中转，月末转成管理费用的时候没附件了？。3、在研发的时候很难分清楚是费用化还是资本化，如果通过研发支出核算，我计费用化还是资本化呢？4、我们政府科研项目验收的时候，看到我管理费用-研发费用-工资*项目，专账处理，好像最近没有意见
公司准备上市，并且好多科研项目在身。。。应该如何规范呀？从项目立项，哪些工作是哪些部门做？哪些工作是财务部做呢？

xuhuamei · 发表于 2019-9-26 21:34:23

老师：您好！月末转成管理费用的时候没附件了？。3、在研发的时候很难分清楚是费用化还是资本化，如果通过研发支出核算，我计费用化还是资本化呢？4、我们政府科研项目验收的时候，看到我管理费用-研发费用-工资*项目，专账处理，好像最近没有意见