会计分录

小小彩

大家好，今年税率调整，我们公司出现了下列情况，会计分录不太会。
根据合同内容，货物发出时收入确认。我们3月发的货，4月国家税率16%降13%，5月开销项票还是开的16%，7月的时候被查。税务局让走纳税评估，我们补了十几万的增值税，还补了滞纳金。补缴的增值税就成了预缴的了，变成留抵税额。
我们用的小企业会计准则，也没有网上说的“增值税检查调整”科目。这个分录一直不会做。当时随便做了一笔，这月检查余额时发现“应交增值税”科目余额从补缴税的那个月起就一直对不上，请求大神支援该咋办。