[原创]费用中心绩效考核探讨

qdchrisguo

费用中心绩效考核

年前为一朋友公司设计了一套简单的绩效考核制度，现已试行1个季度.现将设计思路跟试行结果公布出来给大家参考，也欢迎大家给与指教。

设计思路:

针对公司管理费用高居不下的情况将公司部门可控管理费用作为考核指标，跟职工工资挂钩，基本思路如下：

1：为保证本考核制度的合理、有效，作为考核指标的费用一定是部门可控管理费用（但不包括工资）。

2：本次试行仅包括财务部、人事部及行政管理部门，并且为了推广此项制度，试行期间采取只奖励不惩罚的办法，就是说费用节约按比率给与奖励，超支暂不惩罚。

3：将月可控费用节约额（预算额-实际发生额）的30%用于奖励职工，计算公式如下：

职工月绩效工资=基本工资*绩效工资%

绩效工资%=节约额*30%/基本工资总额

以下是试行结果，为了方便观看及保密需要，表格格式做了调整，但数据是真实的。

说明：该公司2008年部门可控费用预算额为前两年平均数

表1：管理费用预算、达成表（可控）
							单位：元
	月份	2006年实际	2007年实际	2008年预算	2008年实际	低于预算额	增长比%
	1月	41,146.47	46,446.23	43,796.35	32,006.25	11,790.10	-26.92%
	2月	36,132.84	34,625.26	35,379.05	28,945.73	6,433.32	-18.18%
	3月	38,857.83	40,337.40	39,597.62	31,277.59	8,320.03	-21.01%
	合计	116,137.14	6)" style="BORDER-RIGHT: windowtext 0.5pt solid; BORDER-TOP: windowtext; BORDER-LEFT: windowtext; BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BACKGROUND-COLOR: transparent;">121,408.89	118,773.02	92,229.57	26,543.45	-22.35%
表2：
				单位：元
	月份	低于预算额30%	基本工资	绩效工资%
	1月	3,537.03	64,500.00	5.48%
	2月	1,930.00	64,500.00	2.99%
	3月	2,496.01	64,500.00	3.87%
	合计	7,963.03	193,500.00
表3：绩效工资发放表
							单位：元
	员工号码	姓名	部门	基本工资	1月	2月	3月
	F-003	陈**	ACCT	12,500.00	685.47	374.03	483.72
	H-009	王*	HR	4,000.00	219.35	119.69	154.79
	…	…	…	…	…	…	…
	合计			64,500.00	3,537.03	1,930.00	2,496.01

个人观点：

1：现在大家普遍认为一些管理教材上的绩效考核制度过于复杂，是大公司才会考虑使用的，对小公司不实用。我觉得写教材的为了保持他的通用性，当然要考虑尽可能全面，但是企业不要应搬教材，要根据自己的情况选用，在一些制度的设计上，要越简单越好，关键是要合理、有效。现在大家在说谁是财务高手的时候不都是说你看这个人，能把财务高深的理论让不懂财务的人也理解，高手。其实一项制度也是同样的道理，你设计的越简单有效，实施跟贯彻起来就越容易。

2：在设计一项制度的时候，一定要考虑其实用性，一项制度再完美，一旦不具有实用性，也不能产生价值，现在大家都在搞ERP，都在搞全面预算，但是大多数企业并不能得到他们理想的结果，我想根本原因还是在于太理想化，没有考虑企业的实际情况，一个走路还不利索的孩子你让他去跑，肯定会摔倒的嘛。企业在实施一项制度的时候，不能直接由高层拍板，一定要考虑基层人民的实际情况，多做调研。一次我在与经理谈论工作调整的时候，他说：“我决定以后不用再开部门会议了，只要我们把我们的工作安排分配下去就可以了，他们也提不出什么好的建议来”。我无语。

3：一项制度要有效，一定要有奖励或者惩罚的条款。只有与每一个人的利益直接相关，才会引起大家的重视，不要幻想员工真的会把公司当成自己的家，公司只是一个赚钱养家的地方。个人认为，大多数人在不违反道德的情况下总是选择对自己有利事情去做。

4：在贯彻执行一项新制度的时候，执行力是关键。关键领导层一定要重视，亲自贯彻实施，要不厌其烦的一遍一遍的贯彻给员工。在我平时的观察发现，很多很好的想法跟制度没有起到好的作用，不是其想法跟制度不好，而是其没有得到一贯的贯彻。我平时想让别人理解我的思路的时候，我就是不厌其烦的一次一次的跟他说，只要有机会。不要怕自己变成祥林嫂，只要你觉得是对的，就要去做，其实我认为我们很多领导工作的时候到是缺少祥林嫂的这种不厌其烦的精神，呵呵。

以上想到哪说到哪了，可能不全面，希望大家见谅，也希望大家给与指教。在此非常感谢财务经理人网站给我们大家提供的平台，让我们能够在此跟众多高手平等的交流。非常感谢eleven给我的建议，也特别感谢 henry SuperCFO等财务高手分享的精彩文章，希望财务经理人网站越办越好。

[此贴子已经被作者于2008-4-26 12:57:34编辑过]

michael74735

跟我工作中想的一样,不过关键你有了机制,没了机制在民营企业难啊

qdchrisguo

呵呵，我这个朋友的企业就是民营企业，机制不是在企业成立的时候就天然存在的，是后来慢慢的建立形成的。对于民营企业来讲，因为管理层基本上就是出资人，所以他总是把出去每一分钱都觉得是从自己的腰包里被掏走的，都很心疼，他觉得职工为自己企业节约是天经地义的，凭什么为奖励？但是他没有想一下，你出资人自己把企业当成自己的家对待，你的员工可不一定这么想。对于员工而言，企业那是你的家，但只是我赚钱养家的地方。所以，如何改变民营企业家的观念很重要，不懂得付出的人怎么会有回报阿？对于我们而言，只能寄希望于找到一个好老板，人品最重要，其次就是有远见，能坦诚沟通。

[此贴子已经被作者于2008-4-27 16:58:40编辑过]

禾芒

粗粗看了下，制度是不错，不过感觉操作的成功貌似更依赖于预算本身的可靠性，如果没有预算这个前提，后面的制度基本失去了意义。请lz共享下预算编制的经验，对照起来，或许更有参考意义。

lion820

hhhhhhhhhhhhhhhh

shhqi

方法的确是简单易行。

不过我认为还是应该增加惩罚措施，并且看费用要累计看。

就像作者所言，凡事有奖就要有罚。费用的期间性是可以控制的，预算时费用是平均发生的，但费用发生时间或报销时间可能人为递延，所以发生年底费用突高的情况。如果前三个季度拿到了奖励，四季度超标是不是可以把奖金要回来，并且惩罚呢？

yxtc2004

能够启发思路就好，我觉得有收获

yangqqq123

学习

蓝宝石

我赞同制度要有可行性，如果没有可行性，制度无法执行，还是等于虚设。启动一项制度，开始不要太复杂，同时准备好精细管理所需要得基础得软件和硬件，一步一步来，制度得执行还是需要一个过程。

张志芳

我觉得挺好，就是季度考核要有奖有罚。我们公司也是个民营企业，也是从今年开始搞这个季度考核，其实老板的目的的让员工更上心的去工作，并不是要罚那一个人。我也是一个财务部门的领导，我一直碍于面子，觉得员工挣钱也很不容易。所以有的时候错了就警告一下并没有罚款。执行力很差。