马上注册，结交更多财务经理人，享用更多功能，成就财务总监之路……
您需要 登录 才可以下载或查看，没有帐号？立即注册
x
本帖最后由 liuling01 于 2016-8-13 14:16 编辑
这个夏天，随着上半年经济走势逐渐转暖，企业悲观情绪下的年初预算显然有些不合时宜了，财务主管们正面临着半年预算调整的重任。在金融危机尚未见底的形势下，半年预算调整究竟该如何把握才能更好地支持公司业务的发展，这其中就有许多讲究了。
变考虑整体指标为专攻单项指标
“去年11月，公司在确定今年的全年预算时，对经济形势呈乐观态度，没想到今年上半年的实际情况与预期相差较大，公司很多指标没有完成。”某国际同行内领头的工业设备组件销售公司的财务经理孔如泉告诉《中国会计报》记者。
一直以来，孔如泉所在总公司采取的是一种“扎口袋”的预算方式，即在确定销售业绩和净利润的基础上，给分公司以极大的经营自主权。如公司想通过采取降低毛利率的方式来提升销售，但为了保证净利润的实现，公司又需要严格控制费用。这种情况下，到底是要降低毛利率还是要控制费用率，这就需要各分公司的经营者自己去把握，而总部只需在财务分析中及时发现不良苗头并予以制止。
“如果还是按照既定目标执行，那今年的预算任务完成难度就会非常大，也会一定程度上削弱分公司的积极性。”考虑到这些，孔如泉在和公司管理层进行商量后，采取了两方面的措施，即一方面在业绩考核上不让经营者受太大影响，以此提振大家的信心。另一方面则“死保”全年的净利润目标，让各地的经营者放手去干，变考虑整体指标为专攻单项指标，以此激发大家的斗志。
“现在，经营情况在持续好转，完成目标的可能性也极大提高了。”孔如泉如是评价预算调整后的执行情况。
变年度预算为“月度预算”
与孔如泉通过半年预算调整确保经营者积极性的策略不同，某世界500强企业旗下的汽车电子公司财务主管陈舜延靠的是增加沟通频率，适时对预算进行调整。
由于汽车行业与宏观经济紧密相连，陈舜延在预算工作中综合考虑了GDP、行业态势、历史发展情况、近期目标等情况，以销售额、毛利、息税前利润和投资回报率等作为主要考核指标。
鉴于第一季度的业绩预算达成率较低，陈舜延所在公司将所有的投资予以冻结，并停止招聘新人，同时加强银行融资工作，做好了渡难关的准备。“员工的年终奖是与预算达成率挂钩的，并按月计提。看着年初那个几个月的数字，有些惨不忍睹。不过第二季度后，随着汽车市场的火爆，业绩提升的速度特别快。”
谈到预算执行差异的解决办法，陈舜延介绍说，公司每个月都会向董事会进行汇报，如针对第一季度预算执行情况，财务部门着重以第一季度的实际执行数与后三个季度的预测数为报告内容，让董事会时刻了解公司的经营动态。这样一来，董事会的判断决策会得到更多信息来支撑。
此外，因为企业的客户是国内的几大汽车厂商，陈舜延在调整预算时还要及时了解他们的情况。一般来说，规模较大的汽车厂商作出的计划一般比较准，规模较小的汽车厂商则业绩波动幅度大。“了解多方情况后，下一步我们方可确定一个切实可行的目标。”
由于对外保持了与客户的及时沟通，对内保持了与董事会的充分沟通，公司的预算工作已经不再仅仅是从内往外看，而是扩展为内外结合，其视角也完整起来了。
ffice:office" />
变闭门造车式为灵活协调式
对于企业来说，预算其实是一个准绳，既不能完全达不到，也不能让各部门没有压力。因此，在当前的经济形势下，财务部门在调整预算时还应该尽可能地和业务部门等多进行沟通。
“现在我们对年初预算基本上是重新进行了编制，如果说年初的预算是在一张白纸上进行素描，那么半年预算调整就是要在一张画好的蓝图上作出修正。”孔如泉认为，以前那种闭门造车式的预算，即财务部门根据老板希望达到多少销售额、控制在多大成本、最后达到多少利润来制定预算的思路显然是行不通了。
“现在，我们采取的思路是，财务部门给公司其他各部门一个框架，让各部门自己报预算。在此基础上，我们再与各部门进行谈判，以挤出水分，并在得到各个部门的认可后编制预算。”孔如泉进一步介绍说。
随着经济形势的回暖，许多企业的实际情况比年初预算要好，预算上调了不少。“在这种情况下，企业尤其要把住内控关，统筹整个企业的资源，根据已经发生的情况和可预见、可计划的项目进展状况，制定详细的进度表，实现销售、研发等各部门的相互配合、相互牵制，从而达到有效内控，实现稳步发展。”深圳市中兴移动通信有限公司财务部部长赵守年最后对记者说。
| 
提升卡
喧嚣卡
千斤顶
显身卡
