[转帖]财务预测与战略计划的关系

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财务预测与战略计划的关系
在战略咨询过程中，我们制订的战略计划需要对未来的财务进行预测。这一点在许多战略计划书或商业计划书中有详细的要求。
——在进行战略计划制订过程中，我们需要对未来财务发展趋势进行详细分析及预测
——财务预测的合理性需要进行严格的关注，而不是我们主观的臆测；财务的预测的假设前提是基于公司战略计划的有效分析之上，在进行财务预测之前的假设的建立能够有效的支撑战略计划的执行；
——在进行全面预算管理及控制之前需要的对战略、业务计划和长短期的财务状况进行预测；
——财务预测过程将是对未来的的展望和规划的过程，也是增强公司在执行战略计划的信息的有效途径。因为在战略计划说服和传递过程中，良好的战略财务远景能够给予员工信心和激励；
——对于进行创业者而言，在商业计划书中进行有效和能够让人信服的财务预测，展现未来三年或的更长期间的财务预测及财务结果能够很好的给予战略投资者或的风险投资者对于你的信心。（这一点在很多的关于商务计划的书籍中有详细的解释）
财务预测的使用包括：
——长期投资（现金流量预测、投资回收期预测），短期投资（投资收益预测）；
——财务重组，对于流动资金、固定资本、债权、债务的处理过程中希望进行财务预测；
——战略计划制订，商务计划。
财务预测流程：
在进行财务预测之前最关键的问题是对企业未来财务状况进行预测，这种预测包括成本、收入、费用以及公司的具体管理政策在未来时期的基本假设。财务预测基本流程包括：
——战略计划及业务计划的制订。和预算制订类似，在进行财务预测之前业务计划和战略计划的制订是非常重要的。因为在进行财务预测中的重要几个因素，比如销售收入、销售产品构成、销售成本、各种费用、公司政策等都需要在战略计划和业务计划确认后才能够确认。同时，如果对于集团公司的财务预测，可以依据各个事业部和产品部门（在财务中一般将公司的各个业务部门或职能部门分为利润中心、成本中心、投资中心、费用中心，并依据不同的中心职能分别进行管理）。在设计财务预测模型时，首先需要确认财务预测模型的基本结构，一般依据：
确认财务预测结构及内容：在进行财务预测过程中，需要依据我们的管理要求和对于未来财务信息的关注提出需要进行那些方面的财务预测，比如存货、应收帐款、应付帐款、费用、以及短期投资、长期投资等。在进行财务预测模型设计之前需要将以上信息罗列出来。一般我们依据公司不同的生命周期阶段，可以进行以下关注：
企业生命周期 特 点 关注财务信息
产品开发期 关注资本支出 资本支出
市场成长期 关注销售及市场营销 销售收入及销售利润
市场成熟期 关注成本削减及成本控制 成本信息、现金流量
市场衰退期 关注现金回收、市场退出、处理收益 现金收入
同时，在进行财务预测中我们可以将我们需要的关键业绩指标（KPI）和比如现在决策中使用的经济附加值（EVA）等相关的信息在预测模型中体现出来。
——设计财务预测模型基本结构。财务预测模型一般分为：1）假设前提；2）计算页及结果页。财务预测的目的就在在于公司在制订财务政策、重大财务决策、融资计划、一般性财务分析以及未来的财务情况。公司财务政策一般包括：
　　•信用政策；
　　•存货储备及流动占用；
　　•固定资产建设及购买；
　　•成本削减计划及措施；
　　•融资计划及融资成本分担。

　　公司在制订各项财务政策时，需要分析各项政策对于未来财务情况的影响程度，以确认各项财务政策变化对于公司未来财务的影响程度，通过这种比较我们会清晰的了解公司政策变化在财务上的明显影响。

　　在上述模型设计图上，假设前提一般包括：销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、其他比如其他应收帐款等。通过模型自动的计算就会得出存货，应收账款、应付账款、银行存款、债务、预提费用等。最后的结果是得出三个报表、资产负债表、损益表、现金流量表。如果公司需要对关键业绩指标进行预测，也可以在该预测模型中进行设计，一般可以添加以下内容：

　　•关键业绩指标（KPI，关注财务指标）；
　　•管理决策模型，比如成本决策、保本点预测、信用分析、流动资金预测、企业经济增长预测等）；
　　•预算比较，通过计划预测数据和实际执行数据的比较，确认差异及差异原因。

——财务预测模型的调整：在进行财务预测过程中，最重要的问题就是将财务预测模型调整或修改为符合公司情况的模型，这一点是非常重要和必要的。我们希望企业家能够通过该预测模型了解企业未来的财务情况，因此我们就需要对该模型当初设计的基本假设和目前假设变化情况的差异进行调整，这种调整包括：
　　•产品线的调整，可以依据目前公司的管理要求将财务预测产品结构进行调整，比如将以前的按产品类别的预测调整为按照产品销售区域或销售方式等；如果公司为事业部形式的公司，也可以将每个事业部成为一个经济中心以进行预测；
　　•成本预测形式的调整，可以将成本预测由成本性态调整为产品类别、依据管理要求将成本调整为销售成本等，包括进行变动成本和固定成本的分类，计算保本点销售数量及销售价格；

　　•预测模型产出成果，一般情况下，我们会将存货、应收帐款、应付帐款、固定资产、银行存款及负以及财务报表等情况展示给公司的经理们，但在有些具有具体或其他要求的公司，所需要的信息就远远不止上述的了。比如如果公司目前正在进行长期投资或是技术改进，需要投入大量的长期投资，这些资金的沉淀会对公司的财务状况的影响的深远的，如何安排合理的投资时期和投资计划，就是每个经理非常头痛的问题，可以通过在设计详细的投资表以反映长期投资对于公司的影响；

　　我们设计财务预测模型的目的是为了满足公司现实的管理需求，因此在使用财务预测模型时，所获得的数据或输入的数据不全部原原本本的来源于财务核算系统的数据，在该过程中的商业判断和职业分析能够保证财务预测模型输出成果有效性和能够反映未来情况。一般而言，我们称之为“分析性数据”

williamxyzhang

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