[原创]保证资金安全的有效手段之一 —— 关于银行余额调节表

季节花开

保证资金安全的有效手段之一
——关于银行余额调节表

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银行余额调节表是个基本功。无非是挑挑现金和银行账，看看是否有未达账项，然后再做个调节，对账单和日记账一调平，就OK了。

把调节表做平，只是对账工作的其中一步。

有经验的财务人员在月底结账时，会做如下工作：

1、 督促相关会计人员及时登记现金日记账和银行日记账

2、 月底让相关人员去银行拿回所有到结账日止的回单

3、 月底督促相关人员做好结账准备工作并核对好现金及银行日记账

4、 银行对账单和现金银行日记账挑账

5、 编制调节表

6、 看看否有未达账项，如无未达账项，ok；有未达账项，看是何种情况：

A如果是银行已记，日记账未记，应引起特别注意。一般来说，银行都会及时给单位回单，不会拖延

首先要看看未达账项的日期，是前期遗留的，还是本期的，据月底结账时间有多长。看看是否有回单未取回，或是漏登日记账，或是相关人员遗失回单。如果出现情况，要根据具体情况解决：回单未取的及时取回，漏登账的及时登帐，遗失回单的做好补救措施，奖惩相关责任人

B 如果是日记账已记，银行未记。要查找这些未达账项都是哪些单位，并确认此笔款项银行是否登帐。下月初要引起注意，及时取回相应回单

7、经过整理，重新核对银行余额调节表

8、编制人、主管领导签字确认，留档备查

9、及时、准确填写银行对账单的回执，并送回银行

另外，下期结账编制银行余额调节表时，首先要关注未达账项是否都能挑平

需注意的是，每月月底结账都要及时编制银行余额调节表，并由领导签字确认，不能拖延。当期问题当期解决。这样从根本上保证了资金安全及时登记入账。

一些公司资金账面对不上，其中一个原因就是银行、财务、业务人员丢失票据，不及时汇报，又没有人追单，不按时做银行余额调节表，时间一长，责任人不明，造成账目混乱的局面。

因此编制银行余额调节表，这个看似简单的基础工作，实际上肩负着会计监管的重大责任，需要引起财务领导的足够重视，从基础上把关。

以上是工作中的一点经验，也许还有不够周到之处，欢迎各位随时拍砖。

[此贴子已经被作者于2010-3-1 15:47:29编辑过]

a_leebo

8、编制人、主管领导签字确认，留档备查

抓好落实的手段，我们单位就缺乏这个制度。

rockey

花开总结能力很强啊，非常详细了。