纳税筹划之正邪有别--------我对纳税筹划的一点认识系列

tian821018 · 发表于 2010-3-25 16:38:00

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很多的财务人士和非财务人士经常将税收筹划和合理避税等同为一个概念，因为在大众的心目中他们所达到的目的是一样的，即采用合法的手段减收企业的税收负担，增加企业的可支配收入，进而促进企业的竞争力。但是，在执法者——征管机关的眼中，这两个概念是完全不同的：避税就是钻税法的空子，是有悖于国家税收法律导向的；而税收筹划，是国家政策予以引导和支持的。
由于我国税收法律的滞后性和征管细则的不完整性，在我国税收征管体系中不可避免的存在一些真空地带，部分企业利用体系的一些漏洞通过与法律打“擦边球”的方式，达到了少交、免交税款的目的，而这些行为又是合法的（在当时的法律条件下），这就是我们通常说的合理避税。一些财务高手经常和人大谈特谈合理避税，听者也为那些所谓的“金点子”所激动，却不知这样做会给企业带来不小的税收风险。这里并不是危言耸听，很多人不知道国家税务总局专门设立了反避税处，专门针对企业的避税行为进行查处，这也充分说明了国家对此类问题的重视程度。企业一旦发生了避税行为，很有可能会触动税务稽查，，有经验的人都明白企业一旦被税务稽查，那么即使不会伤筋动骨，也会掉两层皮。因为即使我们的管理层和财务部门主观上完全照章纳税，但是难免会有不完善或之前未关注到的情况存在，很有可能会造成补交税款和罚款产生。即使在财税制度相当完善的企业也很忌讳税务稽查，因为这需要耗费企业大量的时间和人力，从而也间接造成企业的损失。
在我国税法体系中针对企业的违法行为从来就没有追诉期的存在，企业的避税行为即使在当时的情况下是合法的，但一旦法律更新，税务机关仍然有权利让你补交税款并交纳相应的滞纳金。所以我们在日常工作中要尽量避免做出避税行为，为企业创造一个良好的成长空间。
与避税相反的是最近几年我国税务机关一直在大力提倡企业要做好自己的纳税筹划。纳税筹划和避税这两个看似类同的两个概念到底区别在哪里呀。答案是国家的宏观意志。纳税筹划简言之就是综合利用国家的各项税收优惠政策，为企业设计最合理的纳税体系，从而增强企业的竞争力。纳税筹划所用到的都是国家法律中明文规定的优惠政策，国家之所以提倡纳税筹划是因为国家机关在制定这些税收优惠时是基于国家的宏观战略对某个行业、某些人群、某种资本等所做出的政策扶植，这些优惠政策背后体现了国家意图。也就是说国家很乐意你能用到这些优惠。因为你利用这些优惠政策少缴纳的那些税款和你为达到利用这些优惠政策所作出的实体经济改变相对比，国家还是稳赚的。而避税就是你把国家认为应进国库的钱，趁它不注意偷走装进自己的腰包里了，所以它肯定不高兴了，逼得它专门设立反避税部门来监管你啦。
看到这里读者以后不要再跟别人说自己可以合理避税啦，须知凡物皆有两面，就像吸星大法和北冥神功一样，虽貌似相同可终归一正一邪，各位有志于成为财务精英的同仁应以正道走天下，早日成就自己的梦想，预知如何成为纳税筹划高手，请关注下期我对纳税筹划的一点认识系列——纳税筹划之如何成为筹划大师。