如果撰写内控制度

waves

一民企准备上市，现要写内控制度，请这前没写过，请各位高人给个总体思路。
就是介绍一下框架，主要内容等。谢谢

阿三

个人理解
一般内控制度要分2部分，第一部分主要讲一些控制环境层面的信息，主要内容包括内控的目标和定义，从内控五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个控制要素阐述公司内部控制方面的方针、政策，汇总公司相关制度、规定，并定义和规范公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责；第二部分一般指具体的内控实施细则，因公司而异，从公司基本制度出发，设计具体的内控流程，控制点，主要格式是内控点、内控具体流程、流程可能出现的风险、相关解释等等。

sun

阿三哥基本上已经说的很全面了，一部分是政策和原则性的内容，另外一部分是具体的流程和制度，执行层面的。

个人认为比较关键的，是特殊情况的处理以及相关责任人的明确

[此贴子已经被作者于2010-5-31 18:23:07编辑过]

welchlin

个人谈几个指导方向吧：

1、以企业经济活动为对象
规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。
2、以会计核算系统为对象
规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。
如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。
3、以流动资产、固定资产和其他资产为对象
规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。
如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。
4、以负债和所有者权益为对象
控制企业的资本结构和财务结构。

waves

谢谢各位的指导，现在有了一个大概的轮廓了。