09年度企业所得税汇算清缴纳税报告

LIUXINHUA-715

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以下是一家公司09年度企业所得税汇算清缴纳税报告

一.纳税调整增加事项:

1. 业务招待费的纳税调整38516.2元,

(本年度税前实际列支业务招待费96290.5元,按税法规定比例60%部分,可税前扣除业务招待费57774.3元,但最高不得超过当年销售收入的千分之五,超标准38516.2元应作纳税调整)

2. 本年度多列支成本费用的印花税471.49纳税调整增加.

3. 08年残保金9225元.

4. 个人负担社保54828元.

5. 多计提工资4298.29元.

6. 费用中列支福利费5935.2元,未按规定先冲减前期计提应付福利费.

7. 多转材料成本312992.01元.

二:纳税调整减少事项:

补计城建税3757.18元,教育费附加2254.3元,地方教育费附加1502元.

经审核调整,本年度纳税调整增加426266.19元,纳税调整减少7514.34元,应纳税所得额为1276349.7元,应缴企业所得税319087.42,年度已预缴所得税206899.46元,年末应补所得税112187.96元.

审查结论:根据上述各项目的审查调整,贵公司应补各项税费合计:119702.3元,其中城建税3757.18元,教育费附加2254.3元,地方教育费附加:1502.86元,企业所得税112187.96元.

试问一下:补缴以上税款时是不是就做如下三笔分录就行了?还是?调整的费用支出需要应该怎么处理?

1. 借:以前年度损益调整119702.3

贷:应交税金—应交所得税112187.96

城建税3757.18

其它应交款—教育费附加3757.16

2. 缴纳时:

借 :应交税金—应交所得税112187.96

城建税 3757.18

其它应交款—教育费附加3757.16

贷:银行存款 119702.3

3. 调整结转时:

借:利润分配—未分配利润 119702.3

贷:以前年度损益调整 119702.3

试问一下:补缴以上税款时是不是就做如下三笔分录就行了?还是?调整的费用支出需要应该怎么处理?