关于二次销售增值税、所得税处理

fluentlch

A公司卖给B一台机器，100万。B客户累计还款60万。处于破产边缘，销售合同归定，B在没有按照合同规定还清所有欠款时，可以将机器拖回抵偿欠款。A将机器拖回后，再次卖给了C，卖价50万。并把开具给B的发票（金额100万）直接给了C。A公司将收回的50万，冲抵了B的欠款。多余款项做其他应付。 A公司第一次销售后，客户逾期没有偿还能力，拖回车辆后，二次销售，此时A公司是否应重新开具增值税专用发票60万元。缴纳增值税。

[此贴子已经被作者于2010-8-31 20:29:54编辑过]

hfchen

A公司收到价款110万，不必再开60万。要开只开10万。（在B公司能接受原给A公司的发票的情况下）

fluentlch

补充一下，产品为工程机械，B、C都为个人。C可以接受开给B的发票。

fluentlch

请大侠多多指点呀，解解惑。

hqsh739

第一、这样的操作存在税务风险，其实A卖给B，以及A从B收回之后再卖给C是两次不同的销售行为，要分两次作为销售处理；

第二、在C愿意接受A开给B公司的发票的前提下，如果公司想逃税在一定程度上可以行的通，可以解释C付给公司的钱就是代A付的，一般不会有人去查这笔钱的来路，

提醒两点：

第一、多余的10万最好转出来，不要长期挂账，长期挂账会带来风险的，转到营业外收入，可以找的理由是对方未按时付款的罚款；

第二、文中只说是机器，没有指出是公司自己生产的产品，还是购买的固定资产，如果是旧固定资产，特别涉及到不是今年购买的固定资产时，税务处理有点不同的。