企业借款给其他企业或其他个人交税问题

月语

无论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税

这话没错，那么我签订个免息合同，则营业税计税依据为0，交税为0。


各位有何高见？

前提是借款给非关联企业

kgddnmc

国税发[1995]156号文件，放贷行为

为什么免息，免费对企业经营有什么关联，占用资金最起码少收了存款利息的

一壶老酒

签订免息合同的做法不太合适，缺少合理性，会存在税务调整的风险。可以变通一下采用预付货款的方式进行操作，这样就能有效避免税务风险。

月语

（１９９１年８月１３日法（民）＜１９９１＞２１号）

一、公民之间的借贷纠纷，公民与法人之间的借贷纠纷以及公民与其他组织之间的借贷纠纷，应作为借贷案件受理。

说明合同是有效的。

《贷款通则》第21条又明确规定：贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。其中第61条也规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”

这条说明是违法的。

再接合楼上几位朋友的解答，最终想法是作为预付款出去签订合同最好。不知还有更好的答案，请继续交流。

月语

预付款期限是否有明确定？超过则我交所得税？

月语

国税发[1995]156号能上传上来吗？

月语

第一，如果两个公司不是关联企业，没有法定依据核定利息调整应纳税所得额；第二，如果两个公司是关联企业，则按照《特别纳税调整办法》处理，如果两个公司均是居民企业，且税负相同，不宜进行关联交易调整。

一壶老酒

对于预付款的时间限制，财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定，应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：①债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；②债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；③债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；④与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；⑤因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；⑥国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

由于不涉及到税前列支，故可以这样操作

mania123

论金融机构还是其他单位，只要是发生将企业向个人借款与他人使用，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税这话没错，那么我签订个免息合同，则营业税计税依据为0，交税为0

松林易者

我也有一个问题，是企业借别的非关联企业或个人的款，支付的利息能不能税前扣除？收到利息的企业或个人要交纳哪些税款？谢谢！