高层计划打造总部概念，可能产生的问题？如何解决？

jenny-hu

现有A、B、C公司：

A集团公司：在香港注册，在世界各地承揽海外工程，并在各工程所在地分别设立分公司和子公司；

B投资公司：在香港注册；B为A全资子公司；

C公司：由B全资在境内设立外资企业；目前经营状况：买地建设大楼（该大楼为商业地产，不得单独销售，只能自营或出租）

A集团高层设想：A集团管理职能全部由C公司处理，如：

一、在C公司设立集团管理机构，行使集团管理职能；

二、由C公司代A集团公司发放国内招聘人员派至世界各地子公司高层及中层管理人员工资及相关人员社保公积金的缴纳；

三、A集团公司将在C公司所在城市设立离岸账户，办理资金结算工作

如下问题想请教大家：

1、国内会计处理，要求基于会计主体假设为前提，C代A发放工资、社保、公积金，税前费用扣除问题如何解决？如若作代发，C应是否应取得相关经营许可？又如何界定自有员工和代发员工费用？涉及代海外子公司发放工资，跨国往来列支挂账隐患如何解决？

2、注册地在境外、但管理经营机构在国内的集团公司，由C公司代A公司办理业务的账务处理如何既能得到外部政府机构认可、又符合内部管理需求？

3、C公司的财务经理应如何应对？

[此贴子已经被作者于2010-12-28 11:58:40编辑过]

zhgm

帮你顶一下，坐等高人回答。

henry

这是一个典型的集团公司管理问题，从集团管理层面看，A，B,C 是投资和管理关系，但是从税务和法律层面看，A和B属于境外公司，无法落实在国内的人员社保等，只能通过其在境内的子公司来解决。所以在国内为A和B工作的人需要与C来签订劳动合同，进而工资社保等所有关系通过C来解决，在这种情况下，它不是代发，而是真的给自己的员工发。自有员工和代A，B公司的员工的费用可以通过设置不同的成本中心来分别核算。

[此贴子已经被作者于2010-12-28 17:18:06编辑过]

jenny-hu

首先，感谢henry老师的回复！

本人还有疑问：

1）henry老师假设全部视同C公司员工，如果C公司行业利润率是8%，由于A和B公司员工工资及其他费用直接计入C公司成本费用，结果影响C公司利润率至-50%，根据我之前其他公司从业经验，税务部门对这样的数据想必要提出异议，对同行业利润率相比异常极大的，可能会界定一个利润率缴纳企业所得税，对不合理的费用要缴纳个人所得税，这个问题如何解决？因为除了因工资、社保、公积金以外，还有大量的国内国际差旅费、会议费、交际费、设计费等都会对C公司成本利润造成重大影响？

2）假设不视同C公司员工，但为发放工资、缴纳社保及公积金，还是与C公司签订劳动合同，通过C公司正常个税申报，缴纳社保及公积金，发放工资，这部分费用账面处理挂A、B公司往来，以实现C公司独立核算，再通过A公司国外汇入外汇对冲往来，是否有此类外管规定支持？

henry

有两种方式可解决此问题：

1。通过A，B公司与C公司之间的业务往来或产品订价将一部分利润转移至C公司

2.通过C公司与A或B公司之间签订服务合同，C公司为A和B公司提供技术，咨询或管理服务，A和B公司付C公司相应的服务费用。

tinana

henry老师的回答总是那么的精彩

wangjie028

国内关联公司之间也会存在这种情况，参考了，谢谢！

Lilyzhou

学习了，感谢分享！

龙腾LL

学习了，感谢分享！