增值税问题

月语

增值税问题

问题一、对于当月算出来有应交税金的话,

作分录,:借;应交税费--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-----未交增值税

那么"应交税费-应交增值税---转出未交增值税”科目一直会有余额，何时能清理掉？

问题二、新办生产企业、筹建期、具有一般纳税人资格、没购买税控认证系统，此时得到汽车修理费开的增值税发票如何处理？

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问题一：很简单，应交税费-转出未交增值税这个科目的余额是在年末进行结转的，具体分录如下：

借：应交税费---应交增值税---销项税

---进项转出

贷：应交税费---应交增值税——转出未交增值税

——进项税

正常情况下年末这些明细科目的余额是刚好可以转平的，如果不平，你要查下原因，可能是交税计算错误了。

问题二：就更简单了，既然是一般纳税人了，取得增值税专用发票，180天内去税务机关认证就好了，认证当月计入进项税。