预算管理把预算控制权还给业务部门（转贴）

小帅

预算管理把预算控制权还给业务部门

在看下面的内容以前，大家可以先想一想，你所在公司有没有预算管理？如果有，预算是由哪个部门编制的？预算执行是由哪个部门控制的？预算执行是由哪个部门监督的？预算执行结果是由哪个部门分析总结的？

我们把所有部门分为财务部门和业务部门。那么，上面几个问题的答案，答题最多的肯定是财务部（每个公司履行财务职能部门名称不一样，这里统称为财务部）。财务部门的同事最有同感了。

今天我们谈一谈预算控制的问题。预算控制包括某一项业务执行时是否在计划内、申请的业务费用是否在预算内、预算调整等。预算编制完成，执行过程中，该由哪个部门进行过程控制呢？很多公司的预算控制是由财务部门做的，我以前公司也是由财务部来做预算控制，因为预算的事情，财务部与业务部门不知吵过多少次。吵的原因有以下几种：

1. 业务部门抱怨财务部门预算控制的太死，不灵活，没有预算就不批准业务开展；

2. 财务部抱怨业务部门预算调整太频繁；

3. 业务部门抱怨财务部门预算做的不好；

4. 财务抱怨业务部门在没有预算的情况就直接开展某项业务；

5. 财务部抱怨业务部门总是强调市场总在变化，计划也要变化；

6. 财务部抱怨工作累的要死，但也得不到好评；

通过分析可以发现，之所以出现以上争吵，就是因为预算由业务执行，财务控制。如果我们改成预算由业务执行、业务控制、财务监督呢？有以下理由是可以这么做的：

1. 自己不会打自己的脸。预算你来执行，你来控制，就不用再说财务部控制的死；

2. 预算就是预算，它不是实际，所以业务部门是可以根据实际情况调整的，由业务部门控制预算也增加了灵活性；

3. 从会计职能上说，核算和监督是两个主要职能，现在财务成了预算执行监督者，这叫回归本性；

4. 财务部由预算控制变成了预算监督，不再参与业务部门的预算控制，但是会定期给业务预警，告诉他们预算执行情况。

其实预算控制本来就是业务部门的事，只是我们习惯了财务部来做，就变成了财务部应该做的事情。现在应该是把预算控制还给业务部门的时候了。

小帅

这个文章看我了之后有一些疑问，想和大家一起交流一下。

我的问题：

1、业务会不会编预算，预算不能等同于销售计划。而且老板也常常不希望销售知道采购价格。

2、预算不仅仅是业务部门的事情，可能还会包括研发，生产、采购，人资行政，财务。业务如何去协调这些内容。

3、我感觉这篇文章表达的更像是在说销售计划，而且如果由业务编制，又由业务控制，那不成了即当运动员，又当裁判员。等财务去监督的时候，黄花菜都凉了。

4、我们把所有部门分为财务部门和业务部门，总要有一个部门总负责吧，是由采购负责呢，还是销售负责，都不合适，行政人资部（是要算业务部门吗？）做预算就更不靠谱了。

guoaiwa

和楼上有同样的疑惑，我们编制预算表，一般是根据公司的经营计划，以利润表的基础按部门展开，实际上财务的矛盾是和各部门都有的，原因是财务预算审批在严格执行，各部门的预算多少会和现实总会有差距，而各部门并不能从整体上去了解公司的整体计划，如果都交还给各部门自己控制，我认为会打乱公司的整体计划，除非公司年初时按照整体经营计划，对每个部门都有一个单独的绩校考核，那各门可以根据绩校考核自己进行控制。我认为财务在整个预算执行过程中对各部门及对经营者都要有监督及预警的意识，至于控制，除了预算分析外，还需要不断的完善公司的预算制度及经营者能和财务对预算这件事达成一个共识。

呵呵，以上是我的见解，献丑了。

iwishicanfly

在预算编制环节，财务部的职责是规范制度、流程、表格，辅导各业务部门分析历史数据，计划未来业务，并将各业务部门的数据汇总，形成公司财务报表，上报给公司决策层（董事会）来批准；而各业务部门的职责是按照公司预算管理的要求来分析业务，提供未来业务数据，形成各部门的预算。

在预算审批和下达阶段，财务部只是协调作用，而不是预算的决策者，真正预算的审批者是公司的决策层。因为预算的审批本来就是各级管理者之间的博弈过程，很多公司给人的印象是：预算是财务部批的，由此造成财务部和业务部门之间的对立。

在预算的执行阶段，财务部的职责是监督和预警，业务部门对自己的预算结果负责，因为业务部门的预算结果是与业务部门绩效挂钩的。

[此贴子已经被作者于2011-10-21 15:44:54编辑过]

人生若只如初见

受益匪浅

hajs

谢谢楼主的共享!

allyuen

这个每个企业的企业氛围不一样，还有管理习惯。决策者的风格都会影响到预算的整个流程。我认为大部分企业还是有财务控制合适一些，但也要求财务有支持业务服务的观念，而不只是只要超了就不能去拓展业务。需要权衡利弊。

江南么么

收益良多。

applehu

:handshake