是否要做进项税额转出

lyl11518

大家好：

我公司是自产机器设备，销售模式为客户买断和租赁(租期结束后设备可能买给对方，价格到时再协商)两种

租赁的是通过库存商品转入在建工程，最后形成公司的固定资产。

现经咨询关于进项税有两种说法：

第一种作为进项税额转出处理，理由是套税法视为非应税项目处理。

第二种说法就是自建固定资产，进项税可以抵扣，且租期满时销售要上销项税，正常的作进项就可，不用做进项税额转出。

请问大家到底哪种说法正确，实在感谢了！

zhoujx

没有遇到过这样的实例

个人看法是第二种

bigestfox

是否属于营改增范围？如果是，就允许抵扣。

bigestfox

指试点省市范围

freespace2004

领用原材料或产品用于机器设备的，进行税额不用考虑转出，同时销项也不用考虑，如果是用了建造不动产的话则应做进项税额转出。这个在注税教材固定资产章节有提到的。