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企业内部财务信用管理 在企业内部，员工的道德品行情况都是通过部门主管或者人力资源来进行考核的，人力资源对员工品德行为的评价也只是靠主管或者其他员工的评价形成的，从利益角度来讲，人在处理他的利益情况时所表现出来的行为更能直接反映出这个人的内心世界，而每个员工与 财务部在打交道的过程中所表现出来的种种，都可以作为人力资源对个人评价的重要依据。 为形成“诚信为本，操守为重”的良好信用风尚，促使公司各部门和各位员工遵守并执行公司各项制度，充分发挥财务会计信息在评价各个部门和各位员工的信用状况，加强财务会计监督、维护财务工作秩序等方面的重要作用，我们经过多次的论证，建立了企业内部财务信用体系。 一、管理原则 实行财务信用等级管理，应遵循以下管理原则： 1、激励原则。对财务信用优良的部门和个人，予以表彰，并提供相应待遇；对财务信用较差的部门和个人采取必要的监管措施，促进其提高信用水平。 2、公平、公开、公正原则。评定标准、评定程序、评定结果予以公开，各个部门和个人一律平等，评定依据运用准确。 3、统一原则。对财务信用等级评定实行统一标准、统一程序、统一公告。 本着对员工的信用，我们初设每个员工都是值得信任的，每个员工与每个部门每个月的初始信用分数均为100分，实现奖励加分和违规减分的原则。 二、管理内容 目前我们所做的信用管理内容还比较局限，主要是从个人和部门两个部分来分的。 财务信用等级管理（个人部分）的主要内容：发票报销、借款、付款。 财务信用等级管理（部门部分）的主要内容：授权；资金费用预算；财务制度执行；部门员工信用。 对于员工个体，我们在“发票报销、借款、付款”三个方面来进行信用管理，主要是有以下考虑： 公司员工经常出差，借款时经常一两万的借款，一人不多，几十上百名员工就多了，不少资金被沉淀在员工手上，信用制度实行以后，要求员工对每次出差的借款预算的比较准确，不多借款，回公司时能及时还款及时报销，加快了公司的资金流动，也帮助员工理清帐目，不把资金挪用到其他用途，不会因为长时间的不报销导致票据的遗失和遗忘。同时对用假发票报销，在外购买发票报销，虚开发票等情况都进行了一票否决制，当月信用分全部扣完。 付款主要是针对合同部分，无合同付款，未到规定付款时间即付款，合同有验收缺陷的，付款后合同执行部分出现问题的，我们都进行了信用分扣除的标准。 对于部门，我们主要针对部门的“授权、预算、制度执行、团队”这四个方面进行了设定。 主要是从这几个方面进行考虑的： 1、授权。主要是针对授权不清、超过授权行为、授权失职造成财务风险等方面进行设定。 2、预算。主要针对预算中出现的预算加水分，认为调剂预算，预算执行偏离太大的情况。 3、制度执行。这里主要指的是执行财务制度，从这个方面加强了财务部门的管理力度和监督力度，对有制度不执行，明显不对却钻制度空子的行为进行了设定。 4、团队。强调的是团队精神，部门某个员工在信用分数上被扣分时，整个部门的信用分将会被拉下，部门中有员工信用被评定为高级别时，部门也同样收到奖励，促使部门内部员工互相提醒，互相帮助，互相促进。 三、管理程序 为了公平公正体现，对信用分数评定也规定了严格的评定程序，财务部提供信用管理系列记录及分数，并出具初步的评判结果。财务信用管理结果提交董事会，由管理委员会对财务信用等级实施静态与动态相结合的管理办法，结合部门或个人的其他表现，给予确认和调整信用等级。管委会将最终评审结果公布，并听取意见。 四、分级管理 评定结果出来以后，对各个等级的员工进行分级管理。财务信用等级从高到低分为AAA、AA、A、B、C、D六类，并相应实施AAA、AA、A、B、C、D管理。实行A级以上优惠待遇、B、C级鞭策激励、D级监控督促管理措施。 1、对AAA、AA类部门或人员实行AAA、AA类管理 在下一年内免除财务手续中总经理级的审批（重大事件除外），并在年终由公司授予信用AA、AAA等级荣誉。 2、对A类实行A类管理 在下一年内免除财务手续中的总经理级的日常审核，总经理每月对其中5%的事项进行抽查。 3、对B类实行B类管理 在下一年内免除财务手续中的总经理级的日常审核，总经理每月对其中20%的事项进行抽查。 4、C类实行C类管理 对一般性的日常财务手续进行一般检查，对每月50%的事项进行重点抽查 5、D类进行D类管理 公司对该级别员工所有的财务手续，均作为重大事项来对待，严格审查。 6、部门或个人有下列情形的，一年之内不得评定为A、AA、AAA级： 1、有发票作假行为的； 2、有利用职权损害公司利益的； 3、恶意拖欠公司款项的； 4、对信用评定人员存在打击、报复的。 五、复议程序 个人或部门对评定结果有异议的，可向管委会申请复议，管委会根据复议结果决定其信用等级是否调整。 六、特别情况 在整个执行过程中，也有其他特别的情况，比如有的员工一个月之内没有任何与财务有关的行为，这时他当月就不计算信用分数，在计算全年信用分数时不计算该月次数。 比如预算执行中确实有非部门原因造成的非预期的预算偏差，都要分析出来，不作为考评的依据。 特别情况的出现就要求我们的制度能及时更新，因为信用分数不等同于其他，如果执行的不好，将会给员工带来伤害。 七、管理效果 我们在实施这套制度时，开始并没有进行分数的公开，仅仅是把每月的结果上报给管委会，一是要检验制度的合理性、可执行性，二是让管委会领导先找个别评价不好的部门或者员工谈话，避免伤害了那些无意识造成错误的员工。制度几乎在半公开的状态下进行了一年左右时间，考核行为公开，考核结果只对管委会公开，通过一年这样的执行，明显对各个部门和员工起到了管理和引导作用。 现在，借款能适量适度的借，能及时的归还，授权时也不再出现扯皮现象，任何授权有记录有结果，部门之间也越来越重视这项分数。因为这个分数不同于其他，是反映了一个人道德方面的，考核有根有据，没有人愿意在这个方面愿意给自己抹黑，起到了很好的效果。 补充说明：这个制度是我在03年创建的，当时老板给我的要求就是：做一个中国企业财务内控上尚未做过的工作，目前我已经离开那家公司，但是这个制度一直在这个公司很好的运行。 请大家指正！ | 
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