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本帖最后由 花中滴雨 于 2016-7-20 17:35 编辑
第一章 总则 1.1财务团队素质 一个和谐高效、有凝聚力和战斗力的优秀财务团队要求财务岗位的每个人都必须具有较高的财务专业知识，具有较高的专业素养和较高的职业道德水准。 1.2财务团队建设的具体内容 财务团队岗位设置；财务人事方面；财务团队分工和合作；财务团队业务能力；财务团队合作与分工；财务团队学习能力；财务团队执行力方面；财务团队创新方面的。 1.3本指引适应于集团下属各项目公司财务部团队建设。 第二章 财务团队组织架构和管理体系 2.1财务部门的组织架构 2.1.1 根据集团的经营特点、文化内涵和集团战略发展要求，合理确定公司财务部门的组织架构和岗位角色设置。组织架构根据项目公司规模大小、财务业务特点和管理层对财务的要求不同，设置不一样的组织架构和岗位。 2.1.2 根据组织架构和岗位角色设置及公司对财务的管理要求，从实际出发确定每一财务岗位的人员数量。 2.1.3 定岗定人以后，根据具体工作确定财务岗位职责和明确岗位考核的具体内容。 2.1.4要对各财务管理和工作的财务人员进行合理明确的授权。只有在明确授权的条件下，才能发挥财务人员的管理职能。 2.1.5根据公司5年战略发展目标和财务管理具体目标，公司设置架构如下： 2.1.5.1组织架构图 （可据公司具体描绘）
2.1.5.2集团财务管理中心的职能 2.1.5.2集团财务管理中心是集资金管控、预算控制、成本控制为一体的财务管机构，根据管理需要，将其职能分为财务管理和审计管理二部分。 2.1.5.2.1财务管理职能 A、参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作。 B、从事集团财务目标的确定和协助项目税收筹划方案的确定和落实。 C、制定集团财务工作政策和规章制度、目标和流程。 D、指导和监督集团各下属项目公司的会计核算工作。 E、负责公司财务信息的提供和编制财务合并报表，进行财务分析。 2.1.5.2.2资金管理职能 A、集团公司实行的资金现金池集中管控模式。 B、协助项目进行融资和实行统一计划的管理模式。 2.1.5.2.3审计方面的职能 A、对各子公司会计核算和财务报表、资金流向和经济活动进行审计； B、对各子公司经济发生的内容的真实性进行审计。 2.2公司的财务人员管理体系 2.2.1 集团公司财务会计管理工作实行财务中心负责制，对项目公司各财务部门和财务人员从业务上实行垂直化管理，项目财务总监由集团公司委派，保证和加强财务部门在集团管理体系中的独立性。 2.2.2 财务部门实行分级管理、分工负责的管理制度。集团公司各控股子公司的财务人员接受本部门、本集团财务负责人的领导，同时在行政事务上接受项目总经理领导。 2.2.3 各控股子公司的财务总监采取双重负责的原则进行管理；其在所在企业中的各项工作既向集团负责，同时又对所在公司的总经理负责，实行双重领导。 2.3财务管理和会计核算原则的设定 2.3.1 集团控股子公司财务部门严格按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》的要求和集团公司制定的财务管理制度及会计核算制度要求组织本部门的财务管理、会计核算工作。 2.3.2各子公司必须严格按照集团公司的统一的会计政策和要求进行会计核算工作。集团公司会计核算政策的变更，必须由集团公司财务中心提出，经集团总裁办评审后，经过一定的程序由公司总裁办和董事会作出决议通过后方可执行。各级财务部门不得随意变更企业的会计政策。 2.3.3原则上各子公司必须按照集团公司制订和颁布的各项财务管理制度执行各项财务管理工作，但各子公司可根据本公司的实际情况对集团公司制定的各项财务管理制度进行必在的补充和细化，但必须报集团公司批准后方可施行。 第三章 财务人员工作岗位的设置和工作职责的设定 3.1 集团各控股子公司必须按《中华人民共和国会计法》的规定和要求设置财务部门和不相容等工作岗位。可以是一人多岗或多人一岗。 3.2 各控股子公司财务总监负责本公司、本部门的财务和会计核算管理工作。 3.3 各控股子公司的财务总监采取定期轮换的管理方法，原则上三年轮换一次；但针对项目开发期限不同，不同项目的财务总监的轮换期限经考核后，视所在项目经营单位的开发期限长短和项目不同情况而定。 3.4 集团各控股子公司视实际工作的需要，可设置财务总监、会计、出纳等工作岗位，但工作岗位的具体设置根据项目情况而定。 3.5 集团各控股子公司的财务部门必须根据本部门的工作岗位设置情况，负责编写本部门各工作岗位的工作职责，作为对本部门工作岗位的财务人员进行考核的主要依据之一。 3.5.1财务团队岗位职责 3.5.1.1项目财务总监职责 一、业务职责 利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助项目总经理制定公司战略，并主持项目公司财务部门的日常组织、管理工作。 1. 财务决策 1) 按公司制定的各项会计核算原则，并在此基础上做好和完善公司的会计核算体系； 2) 参与本公司重大投资决策。 3) 负责监测、控制本公司的财务杠杆系数。 4) 参与本公司重大经营决策。 5) 负责监测、控制本公司的经营杠杆系数。 6) 负责组织对公司现金流量指标的监测与控制。 7) 参与公司各种重大经济合同、协议的拟定工作。 8）组织年度预算工作并进行编制。 2. 财务制度的制订与执行 1)根据本公司的实际情况，完善集团制定的与公司的经营管理相适应的财务制度。 2) 负责推动集团下发的各项财务制度的执行。 3) 负责检查、监督集团财务制度的执行。 3. 费用管控 1) 围绕公司目标利润的实现，按预算监督公司各部门费用的管控目标。 2) 负责组织公司各部门费用预算的编制，并负责公司各项费用预算的审定与上报。 3) 负责对公司各项费用预算执行情况进行监督与检查。 4) 负责对公司各项费用预算的执行责任人进行财务维度上的考评。 4. 工程成本管理 1) 参与工程材料的价格控制。（主要是指有甲供材料） 2) 参与项目的责任成本和目标成本的制定。 3) 负责合同预算成本、责任成本、目标成本和实际成本的对比分析。并提出成本控制的措施。 5. 资金管理 1) 根据公司的经营实际，编制公司的长、中、短期资金计划。 2) 根据公司的经营实际，参与公司的资金运筹，负责对公司的财务费用进行预测、监测、核算和控制。 3) 负责编制、分析公司的现金流量表。 6. 资产管理 1) 组织对公司各类固定资产、长期投资、无形资产、低值易耗品、待摊费用、递延资产的核算和管理。 2) 参与公司投资项目的可行性研究，对相关方案进行财务维度的审查与测算 3) 对公司的投资项目进行核算和评估。 7. 会计基础工作管理 1)负责完善公司的会计基础工作管理制度。 2) 负责组织公司会计资料的整理、保管和归档。 3) 负责制订公司财务信息化系统的基础管理制度。 4) 负责进行公司财务信息化系统的基础设置 5)负责设置和编制公司各类自动化电子报表。 8. 税务筹划 1) 根据公司的实际情况，制订公司纳税统筹计划，合理建立项目的纳税会计核算体系。 2) 根据公司的实际情况，编制公司的纳税目标。 3) 负责对国家税收法律体系进行系统研究，关注国家税制改革的动向，有针对性地制订公司合理的应对策略。 4) 负责公司的税费核算、缴纳与清算工作。 5) 制订公司的涉税管理制度，避免出现纳税事故。 6) 对公司出现的不可控纳税事故，合理运用法律手段，加以平息和处理，避免出现纳税损失。 7) 负责组织开展公司强有力的税务公关工作. 9、组织做好保密工作。 10.与财务相关的外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。 二、管理职责 1、组织建设 （1）、确定下级部门的组织结构； （2）、当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时，要及时提出问题，反馈给集团财务中心。 2、招聘及任免 A、用人需求 （1）、提出直接下级岗位的用人需求。 （2）、编写该职位的岗位职责和任职资格，提交给管理层确认。 B、面试 （1）、进行直接下级岗位的业务初试； （2）、进行直接下级的直接下级岗位业务复试，并做最后提出参考建议； （3）、参与面试的人员的面试。 C、不合格员工处理 （1）、提出对不合格直接下级的处理建议，提交管理层确认； （2）、确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议，提交给企管部。 3、培训 （1）、提出对直接下级的培训计划，提交管理层确认； （2）、确认直接下级提出的培训计划，提交企管部。 4、绩效考评 （1）、提出直接下级的绩效考评原则，提交管理层确认； （2）、根据管理层确认的绩效考评原则，与企管部经理商讨并确定绩效考评方法； （3）、对直接下级进行考评，并进行考评沟通。将考评结果提交企管部。 5、工作沟通 （1）、汇总工作报告，并与总经理进行信息沟通，同时将这些信息传递到直接下级； （2）、负责将公司的政策、原则、策略等信息，快速、清晰、准确地传达给直接下级； （3）、确定书面的交互式的工作通报制度，与直接下属进行沟通。 （4）、因工作业务的需要 6、激励 （1）、提议下级部门和直接下级的激励原则，提交总经理确认； （2）、根据管理层确认的激励原则，与人力资源部经理商讨并确定激励方法。 9、领导职责 （1）、有责任指导、鼓励、鞭策下级，使下级能努力工作； （2）、有责任提升下级的工作效果和工作效率； （3）、能为下级描绘公司的战略意图和远大前景。有责任组建一个积极、稳定、团结、务实的财务团队。 三、工作报告职责 （1）不定期或定期将自己的各项工作及下级部门工作以口头或书面的形式向财务中心和总裁办报告。 （2）对公司重大经济利益和公司经营风险事项，进行分析和建议并进行报告的义务。 （3）按集团财务中心的要求按时完成财务报表的上报工作。 3.5.1.2 项目会计岗位职责 一、业务职责 1．负责公司财务部门的日常组织、管理工作： （1）根据制定公司财务部的组织架构、部门职责及下属出纳的工作职责，并对其工作进行监督、指导； （2）编制财务部的月度、年度工作计划、总结报告； （3）完善财务部内部管理规章制度； （4）进行业务学习，对汇总数据进行业绩考评； 绩效指标：工作计划完成情况、员工的业绩提升、员工满意度 2．负责组织公司日常财务核算、决算工作： （1）负责进行账务处理； （2）进行日常财务核算、年终会计决算工作； 绩效指标：流程质量、差错率、报告及时性、准确性 3．负责公司的会计核算工作： （1）进行公司各项财务收支、货币资金结算事项； （2）进行记账凭证、会计报表、财务报告； （3）组织公司固定资产、库存工程物资、库存现金等的盘点工作； 4．负责公司的财务预算工作： （1）负责实施公司月度、年度资金收支、利润预算，并监督贯彻执行； （2）负责公司月度、年度资金收支、利润预算分析报告； （3）负责本部门的财务预算编制、审核、分析工作； 绩效指标：部门预算差异率、预算制度执行情况 5．负责监督公司财务管理制度： （1）负责财务预算管理制度的监督执行； （2）负责财务核算、管理制度的监督执行； （3）负责成本费用核算管理制度的监督执行； 绩效指标：完成制度数量、执行效果 6．负责公司的资金管理： （1）协助项目财务总监制定公司的资金收支平衡计划； （2）负责落实公司的信贷计划； 绩效指标:资金到位及时性、财务费用增减率 7．协调公司财务负责人与金融机构、税务、各项目部门的关系： 8．服从上级交办的临时性工作。
二、管理职能 （1）、提出直接下级出纳岗位的用人需求。 B、面试 （1）、进行直接出纳岗位的业务初试； （2）、进行直接下级的直接出纳岗位业务复试，并做最后提出参考建议； C、不合格员工处理 （1）、提出对不合格直接下级的处理建议，提交项目财务总监确认； 4、绩效考评 （1）、提出直接下级出纳的绩效考评原则，提交项目财务总监确认； （2）、根据管理层确认的绩效考评原则，商讨并确定绩效考评方法； （3）、对出纳进行考评，并进行考评沟通。将考评结果提项目财务总监。 5、工作沟通 （1）、汇总工作报告，并与各部门进行财务相关信息沟通，同时将这些信息传递到相关各部门； （2）、负责将集团公司的财务政策、原则、策略等信息，快速、清晰、准确地传达给项目公司各相关部门； （3）、因工作业务的需要与项目每一个员工进行必要的沟通。 三、工作报告职责 （1）不定期或定期将自己的各项工作及部门工作以口头或书面的形式向财务总监报告。 （2）对公司重大经济利益和公司经营风险事项，进行分析和建议并向项目财务总监和集团财务中心报告义务。 3.5.1.3公司出纳岗位职责 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 一、严格按照公司的财务制度规定，办理各种现金\银行存款等货币资金的收付业务，并编制相关凭证。严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支。 二、严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关凭证。 三、严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证。开具支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 四、负责公司员工每月工资、补助以及各种福利待遇的审核和发放。 五、及时准确地向会计人员传递有关凭证。 六、根据所在单位的业务特点，在会计人员的指导下完成现金和银行存款日记账的登记、统计等财务管理工作。 七、妥善保管库存现金和各种有价证券。 八、妥善保管有关印章、空白收据和空白支票。 九、妥善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对账单。 十、每日核对库存现金，做到账实相符，出现差错及时汇报。 十一、定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。 十二、及时编制公司资金日报表、月报表，并上报会计主管和公司负责人。 十三、完成财务部交办的相关工作。 十四、完成所在单位领导交办的其它工作。 3.6 财务人员的业绩考核和奖惩 考核的主要内容为： 3.6.1 本岗位和部门工作职责的完成情况； 3.6.2上级及上级部门布置工作的完成情况； 3.6.3对待本职工作的态度和责任心情况。 3.6.4具体见企管中心附表 第四章 团队成员人事招聘和用人建设 4.1在财务团队建设过程中，对人员的招聘是由财务中心按岗位要求提出申请后，由企管中心去招聘，具体见企管中心招聘流程。 4.2培训则是财务部统一按培训计划进行。主要是财务专业知识方面培训：例如国家宏观经济政策；国家税收政策；企业会计准则；企业财务通则的培训。 4.3对财务人员培养、合理使用、提升、降级、调薪、辞退根据企管中心的制度，由企管中心主导。财务中心在业务方面以提供建议的形式供企管中心进行参考。 第五章 团队分工与合作的建设 5.1根据财务业务特点建立财务内部人员合理分工 根据项目公司财务管理的特点，对财务人员的岗位的情况进行合理的分工。 以便有效地发挥各自的优势，发挥最大的效益。 5.2建立健全财务内部人员要精诚合作精神 虽然有合理的内部分工还不够，必须强调团队人员的合作，首先要加强财务人员之间的合作意识，使他们懂得财务工作是一个整体性的工作，任何一个财务人员的工作不到位，都会影响团队的工作效率，其次在工作过程中创造一个良好的工作氛围，使财务人员之间形成一种相互协作的作风，最后财务负责人应当不断指导下属如何进行合作。有了分工也有了合作，财务团队才能掌握了良好的工作方式。 才能具有战斗力。 第六章 培养增强财务人员的业务能力 6.1 对财务人员实行轮岗制度， 使财务人员各方面成为业务能手，原先做成本会计的可轮岗为主管会计，这样财务人员直接由成本业务方面转换为全面业务，主管会计通过一定时间的财务管理锻炼可成为项目财务负责人。 6.2定期进行项目公司实际业务知识交流会 在实际工作过程中学习业务，可以采用多种的方式来实现，通过相互交流学习业务实践经验，从工作中处理获得的好的业务经验，来指导团队成员提高业务技 能。 6.3.通过财务例会学习业务知识等。 每星期六如开财务管理例会,自我总结和交流业务中存在的问题,来增强自身的业务能力。 第七章 培养建设财务人员的学习能力 7.1计划组织学习是一项长期的建设任务 财务行业本身就是一个需要不断学习不断实践的一个部门，要建设一个优秀的财务部门，学习是非常重要的，只有一个懂得不断充实自我的学习型团队，才能在发展的社会中为公司创造出更多的价值。 例如我们采用每周、每月不定时的方式进行业务知识培训， 包括：“做人、做事、再做账”、“财务核算原则”、“流程”、“财务分析”等等，通过不断的教育知识培训提高了整个团队的综合素质 7.2 面对财务的员工，需要擅于经常性创造学习的机会和组织学习。 学习的方式可以多种多样，关键看我们如何运用，每个人自身应当不断的学习，不断加强自身的素质，才能使财务业务更上一个高度。 7.3 内部宏观经济政策和税收法规解读理解的培训学习 外部请专家，对财务专业知识方面的培训。 自身不断学习，只有这样才能更熟识、理解、透彻经济政策的内涵。 第八章 培养具有很强的执行力建设 8.1对于财务部门精心制定的工作计划、制度要在理解、把握、吃透的基础上不折不扣、坚定不移地贯彻执行下去。 财务部门的每个人都要具有强烈的责任心和事业心，对于过程中的每一个运作细节和每一个项目流程都要在日常工作中落到实处。 8.2 关键要在执行过程中明确要实现的目标分哪几个阶段和具体确定工作指标，这是确保任务完成质量的关键，也是保证团队执行力的关键。 8.3 采用“财务工作周计划和总结”的方式将财务日常发生的工作进行统计并明确到每一位财务人员，在规定的期间内保质、保量的完成，从而保障了财务团队的执行力。 第九章 培养财务人员的创新能力 9.1 通过创新提高我们财务团队的整体实力。 只有非常了解原有的流程、制度的前提下才能不断进行创新，所以要不断教育培训，提高财务团队创新能力。 9.2 在日常工作过程中对财务流程进行优化创新， 创新能力也体现在财务工作中的各个方面，是一个综合性概念，也只有综合性的创新能力，才是真正的有竞争优势的创新能力。人才培养不但要重视知识技能方面，还要考虑品德、情感、志趣等精神层面的东西，考虑企业文化、考虑人才队伍的凝聚力和团队精神，通过企业综合性的教育培训才能做到的。 不断开拓思维，才能有新的思维模式，才能对财务管理和会计核算的工作内容和流程进行改造和变革，提高效率。 第十章.优秀团队必须具备的条件 10.1. 作为财务管理者，必须要有一个正确的做事方式，所以在制定工作计划的时候应当根据实际情况出发，制定合理的工作计划。 10.2 对工作计划针对实际业务情况及时调整进行调整 。 10.3 授权清晰，定位准确。 10.4良好工作氛围，彼此之间相互信任要弘扬团队精神，倡导相互学习与尊重 1 0.5成员与成员、领导之间沟通良性发展。 工作的多在于沟通，如果员工与员工之间与财务经理之间缺乏必要的沟通，那么会直接影响财务部成员之间的配合。无法使我们财务团队良性发展。 第十一章 附则 11.1本指引由集团财务部负责解释 11.2本指引自二零一二年十月十日起执行。
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