分公司门店相关问题咨询

fly1215

外省公司计划在上海开设分公司——即门店，但是门店房东的产权属性是住宅，只能与个体工商户签租房协议，不过房东承诺房租发票可以开给总公司。公司如果以某个股东个人名义在上海设立个体工商户进行门店经营，但是公司又有房租费用列支，一是难以统一核算（将移送上海门店的货物做为销售处理），二是会在纳税方面出现哪些问题？请各位老师指导！

fly1215

想走合理合法途径设立分公司，可选址不合要求。如果按个体工商户经营，目前能想到的是：公司增值税没法抵扣（销售给门店的销项不能做为门店进项抵扣）；公司所得税前列支房租似乎没有合理依据，虽然有房租发票。

财务小辣椒

大家通常的做法是这样的：

（1）总部在异地开设分公司（办事处），管理当地的代理商或者门店，分公司（办事处）可以租房，但是没有经营，不过帐，没有库存，这样没有税的问题

（2）总部在异地开设自己掌控的门店（比如：建材市场里面卖瓷砖的门店），通常以个体户的形式注册，避免高额的税收，个体的注册通常用分公司经理或者信得过的人来进行；此门店跟代理商或者其他第三方的门店没什么区别，就是——表面上跟总部没什么关系，门店单独核算、单独管理（一般委托当地分公司管理），统统都在总公司的帐外（这个是关键点）；

（3）因此，自己的门店作为第三方也是跟总部进货，对于总部来讲，对门店发货就是收入，门店的库存跟总部也没有关系，虽然是自己人在控制，但表现上就是向第三方销售。这样总部按照自己的发货/发票记收入，应收账款—个体户名字（门店），正规纳税；分公司负责协调与管理，跟税无关；门店自负盈亏进行终端销售，跟总部采购记进货、应付账款（单独账本，跟总部帐无关），零售出去之后记收入，按照个体工商户纳税。

（4）如果有顾客要正规发票，门店会告诉消费者，厂家开发票，等几天过来取；总部直接开发票给消费者；门店总进货额减去给消费者直接开发票的金额，就是总部开给门店的发票金额（或者这部分就不用开发票了）

（5）分公司（办事处）的人可以跟门店的人在一起办公，房子租大一点儿就可以了，然后将整个租金可以都算分公司（办事处）的头上，直接开发票给总部，由总部付款。分公司（办事处）也可以跟门店是一伙儿人，直接由总部开工资。

（6）门店最后赚来的钱（一般是现金或者打到个人账户上的钱），由总部单独收走，总部怎么处理这部分钱我们就管不着了，不在我们的权限与职责范围之内。门店需要的奖励和费用，由总部以给分公司（办事处）支付费用的名义正常开支。

这个大家惯用的做法应该能解决楼主的问题

fly1215

财务小辣椒 发表于 2013-6-24 22:17
大家通常的做法是这样的：

（1）总部在异地开设分公司（办事处），管理当地的代理商或者门店，分公司（办 ...

非常感谢小辣椒的回复，我仔细阅读后，再整理吸收和应用！