风险管理咋搞？抛砖引玉

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**省电力有限公司经济风险评估办法（试行）

第一章 总则

第一条 为提高审计效率和效果，提高审计质量，把有限的审计资源用于经营管理的风险区域，有针对性地通过审计为企业实现经营目标服务，特制定本办法。

第二条 本办法所称经营风险评估，是指在确定风险因素的基础上，通过对企业所面临风险的可能性以及发生概率进行专业判断的整个系统过程。

第三条 经营风险评估的过程，包括确定可供审计的事项、确定风险因素、评估风险因素并确定审计周期和审计重点内容三个方面的工作。

第四条 省公司审计部、审计派出机构、基层单位内部审计部门按照各自的审计管辖范围，组织进行经营风险评估并使用评估的结果。

第五条 风险评估结果的应用包括确定审计工作周期和确定审计重点内容两个方面。

第六条 本办法适用于省电力公司审计部、审计派出机构以及各基层单位审计部门。

第二章 一般原则

第七条 在编制年度审计计划、确定审计项目和审计频率时，必须对单位面临的经营风险进行全面评估，确定主要经营风险因素。

第八条 在编制审计工作方案时，必须根据风险评估的结果确定审计的重点内容并将风险评估的过程及结果形成文字记录。

第九条 经营风险评估应当定期进行，但至少每年更新一次。

第三章 确定可供审计的事项

第十条 可供审计的事项含财务领域的经济事项和非财务领域的经营管理事项，一般包括：

1、 单位的状况，按不同的审计管辖权限进行划分，具体包括直属单位（部门）、参股公司、控股公司、多种经营企业等。

2、 相关的经济政策和管理程序。

3、 经营信息系统。

4、 主要经济合同。

5、 计划和预算等。

6、 经济业务活动系统，包括电子数据处理、采购、市场营销、生产、工程管理、人力资源、财务管理和会计核算内容。

第十一条 审计项目的确定应根据第十条所列可供审计的事项单独确定为一个审计项目，也可由其中几项或全部构成一个审计项目。（后续）

见： 风险管理咋搞？抛砖引玉2

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