关于模具出口涉税问题

liujian438

       公司生产玩具出口，应客户产品要求，进口了国外模具进行加工，模具在海关已经进口报关，缴纳了税金
      现在加工完毕，模具需要归还国外客户，现在是否可以报关出口?若出口的话，涉及征税，还是退税，还是免税呢？
       请高手回复，急

sandynygan

增值税按免抵退计算，出口环节免征，本模具进口产生的增值税可抵顶内销销项税，抵完后还是有进项才退，

liujian438

      本公司生产出口玩具，进口的模具只是用于产品加工，加工完毕归还国外客户。我担心的是模具不是本公司生产的产品，是否符合出口条件？
      另外，当时进口的模具，已经作为低值易耗品摊销了，此时若再操作出口，等于增加出口额1000多万元，这1000多万元等于净利润，涉及25%的企业所得税哦，如何操作呢？

leongyew18

进口的模具既然已经作为低值易耗品摊销, 就是说你公司原来已少交企业所得税, 现在补交而已.

估计进口模具的退港期限已过, 但可以招别家帮你把模具拆分, 送回给客户. 你在国内再找其他废旧模具报废你账上的模具.

模具拆卸了, 看起来都一样, 可以按这条思路寻找办法.

比如 : 和机器一起出口, 模具作为配件走. 如有新模具进口, 把旧模具按新模具办理退港弄出去, 但要另外找其他办法支付新模具的外汇.

sandynygan

leongyew18 发表于 2014-1-21 15:01
进口的模具既然已经作为低值易耗品摊销, 就是说你公司原来已少交企业所得税, 现在补交而已.

估计进口模 ...

赞！
关于退税的问题，还要考虑该模具的进口日期，如果当时的进口环节缴纳的增值税已作进项抵扣，才会涉及退税。如果当时税没抵扣而是计入资产原值，那就没有涉及出口退税的问题了。可以直接出口给客户，不用办理退税。
1000多万的设备，海关税局都会监控，所以比较安全的做法是，直接报关出给客户，不办理退税。也不用征税。但是所得税还是要交的。按你的描述已作低值易耗品摊销，就得按照全额处置收入计征所得税。我有点觉得奇怪了，贵企业是做哪行啊？1000多万的设备也能做低值易耗品摊销？

kdzdcg

谢谢分享，学习

sandynygan

按照增值税最新法规：持续经营以来从未发生骗取出口退税，虚开增值税专用发票或农产品收购发票，接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，只要符合生产自产货物的外购设备和原材料（农产）除外）的条件。出口的外购设备和原料可视同自产货物申报使用增值税退（免）税政策。