小公司和初创型公司选择财务负责人的思路

江南竹 · 发表于 2014-6-23 13:25:22

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本帖最后由花中滴雨于 2016-7-20 17:29 编辑

对于小公司或是初创型的公司而言，对于CFO的要求不仅仅是简单的财务要求，还有着更多需要考虑的方面。

对于任何一家正处于初级阶段的企业或者是一家初创企业而言，摆在他们面前的最重要的一个问题是他们应该聘请哪一种类型的人来担任他们的CFO。CFO这个职位对于一个尚处于初级阶段的企业而言，可以说是一个至关重要的职位，但是目前很多企业都没能够正确地认识到这个问题的重要性。

许多公司都理所当然地将他们关注的重心集中在公司的技术或者是产品开发方面，这些方面的负责人将直接影响到公司所开发的产品或者服务的种类和质量。

一般而言，公司的CEO并不是一个财务人员，他们并不了解也并不熟悉那些繁杂的财务资料。

那些能够出现在CEO面前，应征公司CFO职位的人，往往都是那种第一眼就能让人印象深刻的人。事实上，要找到那些工作经历很丰富的人非常容易，但是这类人完全不适合CFO这个职位。我认为在选择一个合适的CFO时，有5个方面的问题需要注意：资格（Qualifications）、背景（Background）、个性（Personality）、能力（Competencies）以及公司业务环境（Company business environment）。如果让一个没有这5方面质素的人来担任企业的CFO，他们的存在有时候甚至会威胁到一个企业的生存。对于初创企业而言，到底该如何去选择一个合适的CFO是一个十分重要的问题。

专业人做专业事

事实上，一个人是否是一名合适的CFO候选人与他是否拥有大学学位并没有必然的联系，即使是有着高等学历的CFO候选人也并不一定能够胜任这份工作。但是，对于那些希望把企业做大，而不是只想经营一个小型家族企业的公司而言，一个拥有专业财务资格的人是最基本的要求。大多数CFO候选人需要拥有3种专业资格，注册会计师（CPA）资格或中国同等职称、注册金融分析师（CFA）资格或中国同等职称以及工商管理学硕士学位（MBA）。一名拥有这3种不同种类的专业资格的CFO通常才能够具备与众不同的价值和能力。

注册会计师在会计领域有着非常专业的能力。然而一般的注册会计师缺乏甚至是没有相关的商务经验，对于大型企业的金融问题或商务问题了解甚少。如果他们只是为一家小公司或者是大公司中的一个团队而工作，他们的工作成效会非常好，但是他们仅能够专注在数字是否正确的方面，对于商务、人力资源和大多数其他需要考量的事务很难关注到，也很难有专业的意见。如果初创企业雇佣一名注册会计师，尤其是那种经验尚浅的会计人才，虽然不排除会有一些例外，但是绝大部分经验较少的注册会计师只能关注财务数据。我们通常会将这类人称为技术型CFO。

注册金融分析师往往会专注于金融和评估两个方面，而不是会计方面。尽管注册金融分析师们并不十分关注会计问题，但他们对于估值方面仍然有着非常透彻的了解，同时他们对于商业方面的金融问题也同样有着深刻的理解。当然，一名注册金融分析师首先应该在类似于投资银行这样的金融服务环境中进行过培训，与在经营一家传统的制造实体产品或提供非金融服务的企业中，需要时时事无巨细的进行实际操作相比，这种培训还是有着一定的区别。因此一名注册金融分析师通常会比大多数的注册会计师更加的严谨。我们通常会将这类人称为价值型CFO。

一般的工商管理学硕士会更加专注于商业方面的业务，而不仅仅是一些狭义范围上的财务问题，通常这一类的人不具备会计师资格，至少通常没有会计方面相关的学位。但是一般的工商管理学硕士会比那些注册会计师以及注册金融分析师有着更加广泛的视野，在看待很多问题上的观点也会更加全面。但是如果想要让工商管理学硕士能够担当初创企业的CFO职位，一般需要为他们寻找一个正规的会计师，来帮助他们做一些纯粹的会计工作，但是这种组合方式对于那些小型公司而言，就意味着需要增加成本。我们通常会将这类人称为业务型CFO。

如果一个企业创立时间很短，还是一个很新的公司，那么对于它而言，它更需要的是一个能够在公司业务的发展过程中担任重要合伙人一职的CFO，抑或者是一个能够为公司找到商业合伙人、筹集资本、约见企业客户，同时还能够让这些人对企业的经营发展有信心的CFO。在这种情况下，一位拥有着工商管理学硕士的业务型CFO应该是更好的人选。如果企业已经处于发展的后期，这时它会更需要一个能够控制会计运营的CFO，同时可以把公司的业务发展问题留给CEO和市场营销人员，这就意味着那些技术型CFO才会更加适合这类公司。如果一家企业已经处在融资并且开始计划上市的阶段，又或者是处于一个与金融相关的领域，那么一位拥有注册金融师**的价值型CFO才是最佳的选择。

当然，具有不同专业资格的人适合一个处于不同发展阶段的企业，以上所说的仅仅是一个通用法则。其实除了上面提到的要素外，还有很多因素也是需要重点考虑的。

背景决定视野

通常来说，应聘CFO职位的金融财务人才能够根据他们不同的背景而被分为4种类型，分别是在会计师事务所、审计师事务所、大公司中营业外总部以及大型或小型公司的运营部门等4种不同地方工作过的人才。来自于曾经在会计师事务所或者是审计师事务所工作过的人员，通常比那些担任过经营型财务职位的人员受过更好的训练，因为他们有许多客户，因此在工作中会遇到很多不同情况的需要他们解决的事务。不过，这些人往往也会比那些担任过经营型财务职位的人员缺乏更多的商业经验和灵活性。

同样的，那些曾经在总部担任过非运营财务角色的人员能够从更高的层面去看问题，不过他们通常会缺乏相关的运营经验，同时他们还需要许多的财务支持。那些来自于大公司的财务控制者往往需要更多的支持，因为他们从未单独地担任过任何财务角色。相反，那些来自于小公司的人员往往大多不需要相关的财务支持，但是如果这间公司是一家小型家族企业或者是当地的服务性企业，那么这些人员很可能会缺乏高层次的技能，而这一点正是一家久经世故的初级阶段企业所需要的。

因此这确实取决于你的目标是什么。总体来说大型企业的金融人才对初创型企业来说最不适合，因为他们需要支持，且从未在资金紧缺或资金断裂的企业中工作过，他们不知道该如何在这种环境下进行操作。有会计和审计背景的人才可能更为适合，但你必须确认他们不会以他们的方式做得过分教条主义。

个性是基本要求

任何一个CFO候选人的个性都是非常重要的指标。基本上，金融人员常常有些显著的职业特性，而这对处于初级阶段的企业来说会产生负面影响。金融和财务对章程和规则基础的重视度很高。这有时意味着这类人有着非常严格的个性，因为这满足他们对结构的需要。他们的职业病就是严格、刻板，而这对需要灵活态度的初创企业来说是个大问题。

财务人员的第二个职业病就是害怕承担风险。当然任何类型的金融类型的人员都不喜欢风险，但财务类型的人员尤其反对风险。在早期阶段的企业中你需要一个财务型人员来控制CEO和管理团队过分追求风险，但与此同时这个人还必须清楚地知道要承担一定的风险才能够为企业实现盈利目标。找到一个能够平衡爱冒险和谨慎特性的CFO是一件非常困难的事情。

能力决定优势

大多数以技术为导向的财务人员在某些领域没有过高的能力。这包括沟通技能、非个人机能和与团队的协作性。但在处于早期阶段的企业中，这些能力远没有专业的会计技能重要。

相对地缺乏与人沟通的能力和同情心在某种程度上来说是一种优势，因为这使他们更加客观。但从另一个角度来看这可能会给企业带来非常大的破坏力，导致企业机能方面的问题，使企业任务难以完成或者走向失败。

当然有一些财务型人才拥有这些技能。很小一部分财务型人才是外向的，他们很喜欢与人打交道，拥有良好的沟通能力。但是你需要非常小心，因为荒谬的是外向型的CFO往往缺乏作为一名优秀的CFO必须的专业技能和谨慎。

在寻找CFO的时候，另一重要的能力是好的判断力。即使候选人拥有非常高水平的财务知识、专业技能和智商，这都不意味着他拥有良好的判断力。许多与财务金融相关的决策需要在如何适应财务法规、制度和标准方面有正确的判断能力。影响这些决策因素可能也包括复杂的业务、人、情感、精神和其他对建立强大企业有着重要影响力的软性指标。

在考察一名CFO候选人时，良好的判断力应凌驾于专业技能和资格、智商之上，因为如果CFO没有好的判断力可能会导致公司在运营和财务方面出现大的风险，影响员工士气和效率。

环境决定CFO类型

对于一家初创企业来说，它所处的商业环境也是决定它选择何种类型的CFO重要因素之一。首先，一个企业在不同的阶段所需要的CFO的类型有所不同。如果是一个非常早期的企业，业务型CFO比技术型CFO更加适合。然而当企业开始迈向第二阶段也就是发展阶段，该公司的收入和费用增长得很快。好的财务状况对企业来说尤为重要，这时企业需要一个好的技术型CFO。

如果一家企业正在融资，这也影响到公司需要何种类型的CFO。如果是债务方企业，债权人希望公司能有一个技术型CFO或者价值型CFO。但对于风险投资家而言，他们更欣赏业务型CFO。

如果一个企业准备上市，这时CFO不仅需要好的专业技能，同时也需要好的沟通能力。许多CFO不喜欢在公开场合进行演讲，但对于这样的企业来说有一位善于演讲，能够给投资者、股东、以及散户投资者以信心的CFO是非常重要的财富。在上市企业的环境中，投资者和股东常常在寻找一位他们信任的、能够制衡CEO、相对独立且能控制风险的CFO。这是不容质疑的事实，尽管由于文化的因素，许多中国企业中的CFO拥有的权力相对较小。

不同类型的市场需要不同类型的CFO。如果企业处在拥有高水平创新和新产品开发的技术市场，则需要一个适应创新文化、能够接受高风险、不过分看重预期的CFO。而在包括零售业、食品服务和其他服务业在内的消费类市场，CFO应该更专注于非常细节的层面，对成本非常敏感。这两种类型的CFO在资格、背景、个性和能力方面都有着明显的区别。

与所有重要职位的招聘相同，寻找正确的CFO是有难度的。但是在做决策时超越技术和纯粹的专业要素是非常重要的。最后，企业的成功、它的价值、前景和任务的真实性、完整性也取决于为这个职位挑选一位正确的人选。