年终财产清查操作要点

Peteryang

1、 其他应收款清查与整理
（1） 各事业部费用会计将各事业部个人往来—其他应收款明细从系统导出，并进行帐齡分段（3个月以内、3-6个月、6个月以上）。
（2） 12月20日前逐一进行电话沟通、通知提醒其结账，金额超过2000元以上应该同时以C6形式通知其事业部老总和部门经理（电话沟通情况应进行记录：金额无误，按时结算；金额有误，需要核对后结算；金额无误，无还款意愿；金额有误，无还款意愿几类）。
（3） 12月25日前将相关沟通情况，以金额为依据，以简报形式将对账、清账情况报财务蒙总、事业部总和公司黄总。
（4） 各事业部投标保证金参照上述方式与各投标保证金经办人核对。同时将保证金情况分为：金额无误，本月退还；金额无误，计划次月退还；抵冲履约保函；客户账务无误，但不愿退还；业务员离职无人跟踪等项目，同时以简报形式通报财务蒙总、事业部销售副总、事业部总。
2、 厂内原材料盘点
（1） 各事业部25日前进行预盘，并将预盘计划、预盘方式报各事业部会计；各事业部会计应对各事业部盘点进度、质量进行抽查、指导，并将发现的问题报财务杨总、各事业部分管副总。
（2） 各事业部保管员在预盘时，应将盘点结果记录于帐簿或吊卡上，同时在日后至31日结账日，将每日收发存情况记录于帐簿中。便于31日盘点时，快速、有效地核对账面记录。
（3） 31日各事业部会计应会同审计员一同前往仓库进行现场监盘，30日晚应将系统盘点表导出，并作好各库、各品类分工。
（4） 对连续领用的材料应进行分区域、分堆循环盘点，同时各库保管员应对物料摆放整齐、标识清楚。
（5） 在31日盘点前，各车间主任应将生产线上不需用的材料及时办理退库手续，生产仅保管31日需用物资。
（6） 各供应商送至公司未办理入库手续的物资，应单独堆放、标识。
3、 厂内在制品盘点
（1） 各事业部车间人员应在30日晚上，按工序或班组、令号统计在线产品和材料；便以适当方式如卡片、石笔等进行标识，便于监盘人员进行现场抽盘。对工序间移转的，也应在标识上进行单独记载。
（2） 对于从返修库或外部退回进行在线修复、修理、拆解的产品，应该单独进行分类标识。
4、 产成品的盘点
（1） 成品库保管员应对产成品进行预盘标识；特别是对于气瓶成品，应对成品区域提前做好规划，标识清晰。（有产品区域分布图）
（2） 成品库的盘点应以系统数据为基础、生产令号为对象按区域、产品类型进行盘点，并将一次性将全厂成品盘点完毕。
（3） 属于实验用瓶、返修瓶、已退回未办理入库手续的气瓶也应纳入盘点范围，但应单独标识。
5、 发出商品的函证
（1）20日前各事业部会计应对发出商品数据进行核对（系统数据与销售台帐数据），在核对一致的基础上编制发出商品业务询证函或对账函。询证或函证截止时点以31日数据为准，但可以在25日左右与各销售人员确认哪些项目在本年度不会再发货的，对于不再发货的项目，可以提前编制询证函或对账函。
（2）15年1月10日所有询证函均要求业务单位回函，请各事业部销售员做好对接协调工作。确保回函率，对同进对发出商品回函和数量的准确性作为对各事业部市场部内勤、销售人员的考核。
（3）各事业部会计应对回函结果进行统计、对结果进行分析，并形成简报上报财务*总、*总及各事业部销售总、总经理。有问题的，应同时报公司总经理。
6、预付账款的函证
（1）各事业部会计应从系统中导出预付款账户余额，并进行分账龄分析，对于3个月以上余额未发生变动或销账的余额，首先应再次要求并与事业部采购人员核查采购合同，对于长期未销账原因进行分析，形成分析建议。
（2）对于暂停项目的预付款，请各事业部会计对暂停项目的采购合同执行情况进行梳理，采购合同总额，已入库金额、已付款未入库金额及预付款金额。在摸底清查后，形成暂停项目资金报告，对能呆滞物资、合同及预付款提请各事业部总经理，提交处理建议和意见报公司总经理。
（3）所有预付款均需进行业务函证，并对函证结果进行分析、统计，原因分析及建议报财务*总、*总、各事业部总经理及公司总经理。
7、应收款的函证
（1）各事业部会计应从系统中导出应收账款余额，并进行分账龄分析。对于已开普通票或已开票但尚未提交给客户的，应作好标识，提醒各业务员及时将发票提交给客户。
（2）对于前二十名客户，必须保证回函率，请各事业部会计与销售员联系，对接协调好客户对账部门及相关人员，及时解决对账过程中的问题。有困难的，由各财务杨总协调好各事业部关系。
8、委外加工材料
  （1）对于带料加工的，按供应商系统余额进行现场走访对账，远路途的进行业务函证，但对账过程需由审计部参与。
   （2）工序外协，已发外的，由审计部对外协程序进行审计，从内控角度进行审计，从制度上把住内控关。审计过程中，需要财务人员配合的，财务人员应该配合。
   （3）委外加工过程中，应关注好发出料的数量、回收数量及余额，对供应商、公司合同对余料的处理方式等，本次将委外加工材料列入盘点重点，亦是对平时管理不足之补充。
   9、其他
（1）请各事业部会计与相关部门人员作好协调对接工作，制定好盘点、对账计划，对事业部各项计划推进进度、质量进行监控，形成完整的书面底稿以便将来审计之需。
（2）本次财务清查，财务蒙*总为总负责、**为现场总指挥，各事业部负责人为第一责任人，有问题可以及时向清查负责人、总指挥汇报，以便及时处理相关问题。
（3）售后服务材料厂内的由各事业部负责，厂外的由客服中心负责；售后服务借用气瓶列入本年度盘点重点，第一责任人为章总，财务责任人为小蔡。

孙懿晗

详细，学习。

雪莲123456

建议增加固定资产盘点，为防止年末事务过于集中，。可以在12月初开展固定资产盘点。

qin1688

很好谢谢分享。