预算管理制度

飞奔

第四章 预算编制、执行监控、分析调整

第十五条 预算编制

本公司全面预算的编制，在全面管理预算委员会领导下，全面预算管理办公室组织相关部门进行全面预算的编制。预算编制、汇总采用按预算使用对象分别编制，并根据管理需要由预算委员会增减预算内容；各预算编制单位按和财务部下表格编制填列，本公司预算编制流程、要求、模板、时间节点具体细则见附件。

第十六条 预算的执行和监控

全面预算管理分为事前控制和事后控制两种

事前控制是在支出发生前，通过审核该项支出是否必须发生，发生的项目是否必要，发生的额度是否依照相关的标准执行。同时还要看这项支出是不是在年初预算或者季度上报预算项目范围内，实际将要发生的金额是否在预算的额度内。

预算事前监控的具体程序如下：

首先：财务部结算人员、部门预算联系人应根据所在部门及预算计划按成本费用项目设置费用分类台帐，按采购投资项目设置投资采购类台帐，

其次：部门联系人在报销、请求支付各类日常费用时，应先填写日常费用预算审批表，在部门负责人签字同意后，投资采购类预算支出需要采购与资源管理部签字审核后，交对应财务部结算员审核登记。

然后：由结算员统一交财务经理审批，财务经理审核后再递交总经理批准。

最后：财务部结算员与各部门之间要经常对帐，核实已用额度，剩余的额度。

事后控制是在支出发生后，通过分析、跟踪支出项目是否与预算相符，经济事项是否按照计划完成，是否达到预计经济效益或管理水平。

第十七条 预算的分析反馈

各单位应责成各责任中心和责任人按月度、半年及全年进行预算执行情况分析，并建立预算分析相关制度，分析内容应包括：生产经营预算分析，经济效益预算分析，成本费用预算分析，现金流量分析，资本性支出预算分析等。分析方法可以采用比较分析法和因素分析法。分析方式可以采用书面、幻灯等方式。预算执行情况实行报告制度。

财务部、人力资源部负责对预算执行情况进行分析和考核，各单位及责任中心应结合经营分析编写预算执行情况报告：

（一）报告的目的是将各单位及责任中心执行预算的实际结果与预算进行比较，以判别其工作业绩。

（二）报告的内容包括四方面：预算指标的完成情况；预算与实际的差异及原因；对预算及前期预测的合理性评估；针对未达指标制定改进措施；对预算负面差异责任人的惩罚措施；对全年预算执行情况的预测。

（三）报告应满足的基本要求 ：

1.报告的内容应与其责任范围，预算内容相一致；

2.报告的信息要适合使用人的需要；

3.报告应按月度、季度的频率编制，月度报告可简略一些；

4.报告的列示要简明、清晰、实用，差异原因分析、预算合理性评估和改进措施应等要尽可能定量描述。

第十八条 预算的调整与追加

1:预算的调整：预算的调整指预算发生重大特殊性事件，而需要做出的调整，预算调整属于大调整，需要向董事会上报审批。

（一）调整事由：

1.因不可控因素或市场发生重大不利变化，致使年初预算无法完成时。

2.对预算未能预见的重大有利因素，由公司预算委员会提出指标追加意见，经批准后进行调整。

3、当期合同价格确定后，须按已确定价格对其适用期的统计报表数据进行逐月追溯调整；如由于上述原因导致预算与实际偏差过大，则须及时上报预算委员会调整预算，待批准后，方可调整预算。

4、内部业务部门出现整合，导致责任主体发生变化。

（二）调整时间：

预算指标的调整工作一般在半年经营完成后，由公司发展规划部和项目部收集整理各单位所提出的需求，根据上半年实际经营状况及对未来经营形势分析后，提交公司预算委员会讨论决定。

(三)调整程序预算一般经过申请、审议、批准三个主要程序。(附预算调整审批表)..

首先:公司预算管理委员会提出调整意向，并向董事会提出申请。

其次：总部批复后，本公司预算执行人员或部门编制人员制定调整方案、调整前后指标对比，及调整后预算负责人的签字审核。

然后：由预算工作小组 （财务）牵关与各部门负责人对调整事项进行审议，提出相关意见。

最后：反复讨论后形成审议批准后的预算报告，报董事会批准执行。

2：预算的追加：指在各职能部门在预算执行过程中，由于增加新的经济业务的内容不在原预算之内或实际金额超过了原预算金额，需要申请追加或追减，主要内容有成本费用预算、投资预算、人力成本预算、税收预算等。是预算总额度的增减。预算的追加属于预算小调整的范围。但凡预算项目有节余,可混入下月结算,但不能混入下年结算，更不能在年未突击花钱。

（一）：预算追加程序

首先由预算追加部门提出追加预算的初步方案，并说明追加理由。

其次，由财务部门对追加方案进行审核。

最后：由预算管理会审批后执行。

（二）：预算追加时间与金额限制。

预算的追加时间一般在月度经营分析会议中提出，一月一次追加，追加项目有关金额不能超过原项目金额的10%，原则上超预算追加金额尽量以挖潜自主更新为主。

第五章 附 则

第十九条 本公司根据年初签订的经济责任书、预算目标和预算执行情况对各单位及其负责人进行业绩考核；对于进行了预算调整的单位，应按调整后的预算考核。

第二十条本办法解释权属本公司预算委员会。

第二十一条 本办法从下发之日起实施，与此相关的原规章制度相冲突的，按本规定执行。

附件：一：XXXX有限公司全面预算管理流程及时间节点要求说明

二：XXXX有限公司预算表格参考模板

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这个值得学习

lyduxm

很好，能把二个附件也附上就更好了

宣传部部长

感谢分享，值得学习。

牧弈

感谢分享，值得学习。