支付给职工的赔偿金涉税问题

yzh0619 · 发表于 2016-1-7 11:06:55

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企业因没有按规定让职工休年假，职工将企业起诉，法院判令企业支付赔偿金。
请问各位：该赔偿金需要缴纳个人所得税吗？能够在企业所得税前扣除吗？
我个人的意见是：
1、个人的赔偿收入不属于个人所得税法中列举的缴纳个人所得税的十一条内容，此所得也称不上“偶然”所得，企业违法而使个人的所得不是偶然的，因此不需要缴纳个人所得税。
2、即使需要缴纳个人所得税，支付给个人的赔偿金不属于工资薪金支出，企业没有代扣代交的义务。
3、企业支付的上述赔偿金属于与生产经营相关的支出，应该允许在企业所得税前列支。如果此职工休假了，企业也会因此产生让其他人顶班等费用支出，此赔偿金实际上是这些支出的转换形式，应该属于正常支出。
4、赔偿金毕竟属于正日常正常支出，会计上仍然需要根据判决书记入营业外支出。
以上理解没有找到文件的支持，请各位大侠发表自己的见解，并提供文件法规的支持。
谢谢！

2-赔偿金.jpg

eleven · 发表于 2016-1-7 13:49:58

我理解是这样的，仅供你参考：

1. 个人与劳动关系相关的各种赔偿金（辞退、禁止、事故、违法等等）是否缴税，法的本意是关键看是否超出了正常赔偿标准，应得赔偿不用纳税，是对个人损失的补偿，不构成额外所得；但是超额的部分要照章纳税，纳税的时候要判断是一次性偶然所得还是工资性质所得，而且要代扣代缴，现实中这个怎么操作都是没有风险的，法的灰色地带，靠判例类比，没有明确条文，以后会越来越是如此，与税务局沟通的事项会越来越多，条文跟不上变化，你去理解法的精神，诚信纳税就好了

2. 赔偿金可以在企业所得税前扣除，记住一个简单的界线：（1）凡是罚款、罚金类的（触犯法律被罚没金钱或者财产的，对方一定是国家机关或者政府指定机构）不能税前扣除；（2）凡是补偿、赔偿类的（特点：对方不是个人就是公司，比如：违约、肇事、赖账、欺骗、315相关的。。。）都可以税前扣除，跟员工之间的纠纷也一样。

一定要找依据就看看“财税字（1997）22号、33号、36号文件的规定：企业根据劳动部关于《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》规定支付给职工的经济补偿金，可在企业所得税税前扣除。”