求助--进项发票未及时抵扣，如何处理？

歪瓜果子

今天业务部门在搬东西时发现大约180万左右的增值税专用发票，是15年9月开的，超过180天认证期限，后经查实，是业务部门内部人员变动交接过程遗漏，导致发票被存放在抽屉中，直至最近搬座位时才发现，因为本司的发票是由业务部门与供应商对接，负责接收登记，然后提交给财务部登记，财务部与业务部门对账无误后，业务部门才与供应商核对，此环节是业务部门人员交接出现问题，导致没及时交与财务部。目前最关键的问题是，180万的发票过期未认证，导致25万多的进项税额无法抵扣，请问有何办法解决？让供应商开红字冲销，或者向税局申请相关手续的流程该如何走呢？通过什么渠道解决？请帮忙，谢谢！

Karen2016

看你描述的情形，也不属于可以向税务局申请抵扣的情形，进项税额只能入成本了

henry

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）第一条规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

    第二条规定，客观原因包括如下类型：
    （一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
    （二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
    （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
    （四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
    （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
你公司的情况大致属于上述第五种情况，可以提供业务人员擅自离职未按正常程序交接的证据。当然具体文件证据的提供和认可还需要听从当地税务局的意见。

沙鸥

国家税务总局2011年50号文中，提到纳税人发生实际交易但由于客观原因造成增值税抵扣逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
客观原因指：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
　　（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
　　（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
　　（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
　　（六）国家税务总局规定的其他情形。
想抵扣的话，就得从税务局允许的这几条客观原因里面找。

沙鸥

本人意见让供应商开红字发票冲销的办法是不可行的，一是这件事的责任不在对方；二是手续麻烦对方未必肯配合。比较好的途径就是企业从税务局允许扣除的客观原因里着手。看哪条跟企业的情形搭边。跟税务解释的通。

二休

沙鸥 发表于 2016-4-13 09:56
本人意见让供应商开红字发票冲销的办法是不可行的，一是这件事的责任不在对方；二是手续麻烦对方未必肯配合 ...

同意你的意见。未发生退货，税务局不允许开红字发票。

Xl008

市场上有些专业的公司帮客户向税局申请过期发票抵扣，信息供参考

duhuiqian

退回重开，对方肯定不会同意，税务更不会同意。只能进成本了。你要想逐级报到总局，也不现实，更不符合总局文件里面的规定的那几条。

心向明月

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
看看这条，先试着跟税局沟通一下。