零售行业运营方式

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零售行业的运营模式可以总结为开店、采购、配送及营运几个关键管理流程节点，而从目前中国零售行业的运营情况来看，大部分零售企业的管理规范性较低，没有统一化物流支撑体系和配送中心，绝大多数超市依靠供货商提供物流支持，导致难以实现品种统一调配；加之零售行业的进入壁垒较低、价格战严重及经营形态多样化等原因导致行业的过度竞争。在这种情况下，中国零售企业的经营成本越来越高，盈利能力越来越差。在严峻的市场环境下零售企业都急切寻求管理模式创新和变革。

全面预算在管理模式创新和变革中的重要性被越来越多的企业认可，全面预算帮助企业对内部经营活动进行全程控制和管理、帮助企业实现资源的综合配置，增强市场竞争能力和抵御风险能力、帮助企业健全激励机制，提高员工工作效率。接下来我们看一下如何运用全面预算管理工具帮助零售企业完成战略目标的制定，如何保障企业的战略目标落地执行？

预算目标的制定

在给各级组织制定年度预算目标时，要本着四大原则，即：挑战性与可实现性兼顾的原则；整体规划与具体计划相结合的原则；外部市场与内部条件相结合的原则；充分沟通与协调原则；本着这四项具体原则制定的年度预算目标才能保证各级组织真正理解年度目标并努力完成年度目标，否则，年度预算目标就形同虚设起不到衔接战略指导管理的作用。在零售行业制定年度预算目标时，从经营的角度主要包括对已存门店制定销售收入、毛利、经营利润、进配毛利、采购返利的年度预算目标；对新开门店制定投资计划及销售收入、销售毛利及利润总额年度预算目标。

预算编制的内容及方法

零售行业预算编制的主要预算项目与其他行业并无太大差异，在经营预算中除常规的销售预算、费用预算、税金预算等，零售行业需要对采购环节的配送额及进配毛利额进行预算，配送额及进配毛利额用来考量采购部门的主要业绩指标。下面我们来看一下具体每个预算项目如何进行预算编制？

1.销售预算

依据零售业管理的特点，以公司年度经营目标为基础，按照商品大类编制销售预算。销售预算主要包括销售收入预算、毛利额预算等内容。对于销售预算而言，为了保证营采一致可以考虑由各门店及采购中心采用“背对背”的方式双向编制销售预算。最终由总部组织营运部及采购中心对销售预算汇总平衡。

1.1销售收入预算
在门店编制销售收入预算时，总部需要对不同“业态”及“店龄”的销售增长率进行预测，为门店的销售收入预算提供参考数据。各门店在编制销售预算时，综合考虑当地的经济发展水平、同业竞争情况、消费者偏好等因素，结合总部下达的区分“业态”及“店龄”的销售增长率指导意见编制到商品大类的销售收入预算。

采购中心除考虑当地的经济发展水平、同业竞争情况、消费者的偏好因素外，需要考虑商品的供应情况及市场的走向等因素，分别编制各业态到商品大类的销售收入预算。

【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制销售收入预算，销售增长率指导意见表（如表1）：

1.2毛利额预算

为明确责权，将零售业的毛利额分解为三部分进行预算：销售毛利额、进配毛利额和采购返利。

下面对三种毛利额进行简单解释：销售毛利额指各门店的售价与配价之间的差额，这部分毛利额预算一般由各门店进行编制；进配毛利额指已销售商品的配价与进价之间的差额，这部分毛利额预算一般由采购中心进行编制；采购返利指供应商给予的直接折扣形成的毛利，这部分毛利额预算一般由采购中心进行编制。

1.2.1销售毛利额预算

在编制销售毛利额预算时，总部根据对各商品大类毛利率的要求，下达区分“业态”及“商品大类”的销售毛利率指导意见。各门店结合销售收入及总部下达的销售毛利率指导意见编制销售毛利额预算，关于百货业态的销售毛利额在预测时，除了考虑总部下达的销售毛利率指导意见，也要考虑联营商户的结构变化情况以及合同约定扣点返利率的调整等因素。

【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制销售毛利额预算，销售毛利额的计算逻辑及销售毛利率指导意见表（如表2）：

1.2.2进配毛利额预算

进配毛利额的预算一般要同时考虑销售收入、采购毛利率、销售毛利率三个因素进行编制。其中，采购毛利率由采购中心依据各商品大类的采购毛利率历史数据以及自身对于商品供应市场的预测，编制到商品的大类采购毛利率，为进配毛利额的预算编制提供比例支持。

【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制进配毛利额预算，具体计算逻辑如下：

进配毛利额＝销售收入（不含税）×（采购毛利率－销售毛利率），实例测算逻辑中“销售收入（不含税）”指各门店汇总的，到商品大类的不含税销售收入；“销售毛利率”指各门店汇总的，到商品大类的销售毛利额占不含税销售收入的比率；“采购毛利率”指售价与进价之间的差额占售价的比率。

1.2.3采购返利预算

以公司采购计划为基础，综合考虑供应商给予的折扣情况，合理测算采购返利，供应商基于的折扣情况一般用扣点率表示，所谓扣点率指供应商在结算时给予的直接折扣额占采购额的比率。

【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制采购返利预算，具体计算逻辑如下：

采购返利＝采购额（不含税）×扣点率，说明采购额（不含税）的预算方法参见“商品采购预算-采购金额预算”。

2.库存预算

库存预算需要根据商品存放地的不同，划分预算编制责任，由各门店及配送中心分别编制库存预算。门店的库存预算一般以门店销售目标为基础，结合门店销售周期，充分考虑季节性波动因素，以满足销售为前提，按照商品大类合理编制门店库存预算。而配送中心的库存预算，一般以满足门店要货需求为前提，结合采购中心库存预算与销售的逻辑关系历史数据，估算采购中心库存的保有量即库存预算。

【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制门店和配送中心的期末库存。

3.配送额预算

零售业的配送方式包括很多种，包括直配、经由、协配、日配。其中直配额是配送中心主要的业绩指标，公司在测算总体配送额的同时也对直配额给予关注。公司总体配送额在测算时，同时考虑销售成本及门店期初、期末库存三个因素进行测算；对于直配额的部分，由配送中心对直配占比的历史数据进行经验值分析，由公司总体配送额及直配占比测算直配额度。
【应用实例】北京某香港上市零售集团公司采用上述方法编制配送额预算，具体计算逻辑如下：

配送额＝销售收入（不含税）－销售毛利额＋门店库存差

直配额=配送额×直配占比。实例测算逻辑中“销售收入（不含税）”指各门店汇总的，到商品大类的不含税销售收入；“销售毛利额”指各门店汇总的，到商品大类的销售毛利额；“门店库存差”指各门店汇总的，到商品大类的期末库存与期初库存的差额；“配送额”指通过采购中心采购，以各种方式配送至门店，以配价计价的商品金额；直配额指由配送中心发出的商品配送额（含经由）。

4.采购预算

根据已有配送额、采购毛利率、销售毛利率及采购中心的期初、期末库存的测算数据计算采购预算数据。计算公式为：

采购额（不含税）＝配送额÷［1＋（采购毛利率－销售毛利率）］＋采购中心库存差

其中“配送额÷［1＋（采购毛利率－销售毛利率）］”计算的是以采购成本计价的配送额，即采购中心的出库成本。

在采购预算模块，采购付款也是必不可少的一个预算项目。采购付款要依据企业具体的应付账款账期对应付账款的变动过程进行预测。在我国零售业中，大部分百货的运营模式都是联营销售，所以，在做百货业态的采购付款预算时，要进一步。。。。。

Boice

北京某香港上市零售集团公司，请问这家零售集团是哪一家呢？

williamxyzhang

值得参考，谢谢分享！