为何你们的预算管理工作能做到如同鸡肋

丰之财道

2017-09-08 周丰   丰之财道

2016年度的数据显示，中国的各个产业占GDP的比重正在发生着微妙的变化，第三产业的增速正在超越着传统的第一和第二产业，说明我们中国的企业正在承受着经济转型之痛，成本不断的上升，生态圈、个性化的产品在快速的蚕食着传统企业的市场份额，物联网大数据的崛起也让很多种大型企业竞折腰，甚至还出现数据小镇生态圈的建设，创新迭代此起彼伏，快速发展中的大企业轰然倒下的模式就像电影回放和慢动作一般，在90、00、10和即将到来的20年代，你会发现共性都是被现金流所绊倒，不由让我联想到了罗大佑的“恋曲1980”、“恋曲1990”、“恋曲2000”，经典的歌手也在老去，而一个错误模式却会被反复的重复，预算作为经营前瞻全局观的工具，能够勒住脱缰的野马,资源的前置配置工作有那么难吗？问题在哪儿？

外资企业除了预算报表和工具外，越发的加强对在中国的分子公司的监督和控制，用的自然是报表数据体系，财务体系当仁不让的承担起了大部分的数据采集工作。中国大部分的中型和大型企业都也已用上了预算工具，但运行多年后，结果却呈现出千姿百态，婀娜和刚强有力度的不多，更多是鸡肋状！

究其根源，无非如下：

一、把预算计量和预算管理混淆视同

预算的目的是为了让所有的体系知道明年工作的打法，这是整个体系都需要逐个轮动的状态，目的是为了未来一年的目标能够尽可能的完成，所以，这是个一把手的工程，是个管理型的工作，全维度无死角的管理，但实际很多企业的老大们，以及中高层管理者们，都做了甩手掌柜，把预算工作纯粹的推给了财务体系，把预算管理和预算计量混淆视同。

二、绩效倾斜失衡或若有若无

绩效考核在预算管理中的作用是激励和惩罚，我们在企业走动的过程中，发现绩效的问题体现在

• 绩效对业务前端过度倾斜，忽略后端管理型人才的奖惩
• 有预算和无预算的绩效没有太大的差别
• 由于政策性和大环境的变化，绩效如同天上人间般落差
• 集团化和单体公司用同样的绩效计量和管理方法
  
  
  

财政部在2017年度出具的在“管理会计应用指引征询稿” 中绩效管理第二条把个人绩效等同于组织绩效，非常值得我们去深思导向性的问题。

三、对外部环境变化的温凉反映迟钝僵化

今天中国有的企业用裂变的速度在发展，有的企业在生存面前一直靠着高负债率在生存边缘苦苦挣扎，冰火两重天！经济如同人的身体一样，有健康也会有亚健康，最大的影响因素可能来自于外部大环境的温凉，很多企业在今天经济可能已不再是线性代数所能描述的规律之上，一味的强调着增长，忽略的很多因素，譬如风险、资金、人才等，在内部管控的时候，增长任务更要讲究质量和现金流。

四、计划管理内容的缺失

预算管理和战略落地的工具，这样的讲法没错，但中间还有一个承接体系，计划管理，没了计划管理的预算，就如同受了内伤的武林中人一般，而且也只有计划工作能让整个体系能动的舞动起来。我曾经在网络上发表过一片文章“关于预算计划管理的刚柔两面性”，建议大家去看看，在这个问题上阐述的更为详尽和生动。

五、对数据型分析人才的培养无方

预算数据是财务数据中的一种，属于前端的标准数据设置。财务数据都是业务执行结果的量化反映，预算与实际执行数据出来后，经典和高附加值部分还是在于分析，需要专业的复合型管理人才去解读背后的故事和解决，但实际的上企业在这方面工作开展的还是过于孤立和单薄，能培养出来的人才很是凤毛菱角。

2018年度预算马上又要开始，很多企业在没有充分回顾和自省之前，盲目的又开始了鸡肋之旅（放弃可惜，不放弃已经干扰到了很多正常的经营工作，大家的积极性也很不高）。

建议企业对以前年度的预算管理和计量工作可以自己做回顾自省 ，甚至可以从外部聘请机构做独立性诊断后，重新调整思路，再行开展2018年度预算工作。

磨刀不误砍材时！

牧弈

好文，感谢分享！