你们公司的会计处理流程是怎样的?

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1.大家公司的借款是如何处理的,假如因公借款月底没有归还,则出纳记日记账和会计制单入帐,借款人报销时另一会计开收据是吗?

2.假设一笔采购经办人发生业务1000元并取的发票,签字和财务工作流程 :: 经办人--部门经理-审核员-事业部门总经理-财务经理-会计制单并打印记账凭证--会计稽核--出纳付款并记出纳帐

们公司正在完善内部控制制度,,,以上有不妥吗?你们公司是怎么处理的?非常感谢

henry

在回答这个问题以前，一定要先明白什么是流程，它是用来处理什么的。

企业流程管理的目的是帮助企业管理和优化企业的业务流程，并从优化的业务流程中创造更多的效益。那么究竟什么是流程管理？

　　流程管理的核心是流程，流程是任何企业运作的基础，企业所有的业务都是需要流程来驱动，就像人体的血脉流程把相关的信息数据根据一定的条件从一个人（部门）输送到其他人员（部门）得到相应的结果以后再返回到相关的人（或部门）。一个企业重不同的部门，不同的客户，不同的人员和不同的供应商都是靠流程来进行协同运作，流程在流转过程可能会带着相应的数据：文档/产品/财务数据/项目/任务/人员/客户等信息进行流转，如果流转不畅一定会导致这个企业运作不畅。

　　一般认为，流程管理（process management），是一种以规范化的构造端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法。它应该是一个操作性的定位描述，指的是流程分析、流程定义与重定义、资源分配、时间安排、流程质量与效率测评、流程优化等。因为流程管理是为了客户需求而设计的，因而这种流程会随着内外环境的变化而需要被优化。

具体到本例，一个借款流程可以规范以下内容：

什么人可以从公司得到借款，可以借多少款，最多可以借几笔，最大借款金额是多少，借款需要什么样的批准程序。借款归还有什么要求，如果未及时归还借款有什么措施。会计处理上，需要及时记录借款的时间、借款人、借款理由和借款金额。按借款人进行明细帐管理。

材料采购管理流程，是关于材料采购需要提出到询价、签订合同、收货、验收、收发票。付款申请到付款审批的一个程序，会计人员要搞清楚在这个程序中什么时候控制、什么时候记录、什么时候报告，这是会计在这个流程中的职能。

每个公司的组织结构人业务情况不同，具体的流程要结合公司的运营要求来制订，但目的是统一的：就是通过流程把业务高效率高质量的完成。

henry

流程一词是西方带到中国的，下面的一段文章写了一个标准的流程所应具备的基本要素。

Company name and pagination. The company name and pagination (e.g., "page 3 of 7") must appear on every page of the document. These procedures can appear in submission documents; therefore, it should always be apparent which company is responsible for the document.

Title. The title should be descriptive. Because a procedure describes how to do something, the title should use directive language to declare what is being done to what. An SOP titled "Water for Injection Still" is not descriptive of the procedure's content; a more appropriate title would be, "Operation of Water for Injection Still."

Identification and control. Procedures must be uniquely identified. This identification

supports accountability and traceability of the document throughout the facility and over time as it changes. the accountability and traceability of procedures are based on assigning them identification numbers or codes and control numbers or codes (e.g., revision or edition numbers).

Purpose. the purpose or objective of a procedure should restate and expand a well-written title.

Scope. The scope should provide limits to the use of the procedure. Are there certain samples that are appropriate to test by this method? Do these operations apply only to certain equipment or to certain departments? Is there a limit to the capacity, volume, or throughput of the procedure? State to what areas this procedure does and does not apply.

Responsibility. Who is responsible for performing the work described? Who is responsible for reporting the work? Are there special training or certification requirements? As discussed below, this section defines the procedure's audience, i.e., who will be qualified to perform the work described. It will set the stage for the amount of detail in the document that follows.

Procedure. Describe the procedure in a step-by-step, chronological manner. Use active verbs and direct statements.

Calculations / data handling / documentation requirements. Describe how the raw data are managed and reported. Provide examples of calculations, when appropriate.

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1.大家公司的借款是如何处理的,假如因公借款月底没有归还,则出纳记日记账和会计制单入帐,借款人报销时另一会计开收据是吗?

2.假设一笔采购经办人发生业务1000元并取的发票,签字和财务工作流程 :: 经办人--部门经理-审核员-事业部门总经理-财务经理-会计制单并打印记账凭证--会计稽核--出纳付款并记出纳帐

(公司有货币资金控制制度和借款制度执行上问题不大,我只是仅仅交流以下纯会计处理的流程,交流可执行性和规范性方面的问题)

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全盘会计处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

5.2、预提当月费用（同上）

5.3、计提当月折旧费（同上）

5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）

二、根据记账凭证登记入账簿

三、根据记账凭证编制T型账

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习

五、根据“T”型账编制科目汇总表

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）

yuan199798

公司够大啊!