智能时代我们该何去何从

杨俊霞

智能时代我们该何去何从

                                                                  《智能时代财务管理》读书笔记及感想

   当初选择读这本书是被“智能时代”四个字所吸引，后来书尚未到手，有同学在群里说看过这本书，写得一点也不好有些不明白，我还有些懊悔是不是选错了书。但事实证明“小马过河”唯有自己趟一圈下来才知道，拿到这本书之后连续三天晚上读到近十二点，书上多处用红笔做了标记。在财务晨会上也给大家分享片断和理论，读完还推荐给老公（他也是财务出身，现在做经营）读，他读完后我准备再复读一遍，并把一些思维融合到工作中去。

说了这么多，这到底是什么样的一本书？

《智能时代财务管理》是一本财务人的科普书，书中用通俗易懂的语言和场景描绘革新了我们对财务管理的定位，重新诠释了在快速发展的智能时代，如何面对环境进行组织与模式变革，如何将科技与财务管理有效结合运用并借此提升我们在财务智能化领域的能力和认知。

本书作者董皓只有30多岁，是平安集团财务部高级经理，拥有十几年财务领域咨询经验，这本书是作者在工作期间根据所感所想定期撰写的观察日记整理而成，非常系统详尽。他在09年编写过《财务共享服务》，曾引领了财务领域的一场变革，这是他的第二本书，带着我们走进了一个既熟悉又陌生的财务管理领域。

书中重要观点总结

（一）智能时代财务管理的新逻辑（智能时代对财务的影响已全面到来，唯有观念革新与思维转变才能拥抱大时代）

1、智能时代财务新的组织模式与认知的变化

（1）数据将高度集中和透明，边界被打破，财务管控真正打破组织壁垒和数据壁垒，工作从局部视角转变为全面视角

（2）员工的创造性和主动性将被充分挖掘，依靠共同的价值观和组织文化调动高层次的主导动机

（3）人工智能能够辅助强化财务人的知识深度，而人更多的需要具有横向宽度，能进行跨专业领域协同创新

（4）财务基于大数据和智能分析背后的主动发现、管理和挖掘能力，逐渐从被动响应转变为主动挑战，由被动财务转向强势财务。

2、智能时代财务管理实践的新逻辑

（1）绩效新逻辑：将不再强调因果关系，更关注相关性，从大数据角度找到偏离KPI的因素并进行干预，而不用向业务解释为什么。

（2）预算新逻辑：基于大数据找到影响经营结果的重要因素，通过重要因素的资源投入，实现精准预算或资源投放。

（3）管理会计新逻辑：突破计算能力的约束，摆脱多维维度的约束，实现全维度管理

（4）成本控制新逻辑：成本费用对象被进一步细分，每个细分又进一步向前延伸，建立专业的前端业务管理系统（如基于员工出差的商旅管理系统、基于车辆管理的车辆管理系统、基于通信费用的通信管理系统）将成本费用的管理前置到业务过程中

（5）财务共享新逻辑：人工智能和机器学习的共享作业将取代人工，从劳动密集型转型为技术密集型运营，依托人工智能，实现智能风控

（6）资金管理新逻辑：从交易处理模式转型为复杂的司库模式（注：企业集团内或金融机构内负责资金管理职能的称号，主要负责现金管理，风险控制等职能），从内部资金管理模式向供应链金融模式转变

（二）智能时代财务管理的新商业经济

1、共享经济

（1）基于闲置资源的共享利用为核心的经济：如住宿共享、交通共享、物流共享、财务共享服务（财务领域的创新实践）

（2）通过新增平台化工具和资源，实现新增资源共享，激发和创造新的用户使用需求

基于增量资源共享的共享经济对财务的启示：未来代理记帐市场，需要类似于滴滴的财务共享服务平台，引入更多高品质的服务商，推动用户在简单的记帐需求上衍生在税务、财务制度、财务管理、经营分析等全方位的业务需求，实现增量共享经济。

2、跟踪经济

跟踪经济建立在智能和物联网基础之上，通过结合多种跟踪设备与智能时代的运算能力，实现对人、物的位置、时间、行为的全方位分析（实现不适合手机跟踪的场景如手表、商品出厂后和移动跟踪，造假难度提升，用户轻易完成部商品寻源）

跟踪经济对财务的启示：解决存货、生物资产的核算、管理和审计问题；解决合同、印章、银行帐户重要风险物品的管理问题；实现基于丰富的跟踪场景的经营分析和业务财务管理

1、合作经济

     合作经济，更多关注”传统产业+新技术工具和商业思想“的组织，无论谁加谁，都可能出现创新经济

     合作经济对财务的启示：财务传统的业务模式+智能时代的新技术（财务+技术，如财务服务提供商SAP、ORACLE）

（一）智能时代财务的模式变革和能力模型构建

1、财务组织进化史

（1）入门阶段（财务与会计一体化阶段）一方面要保证经济不出问题，需要对资金资产的安全投入必要的管理，另一方面需要从降低成本上获取管理业绩。

重要变化：财务管理被视作会计的一个分支

（2）初级阶段（专业分离阶段）企业逐渐完成了财务管理部（预算管理、成本管理、绩效管理）和会计部（核算、报告、税务）的分设，还有些除了财务管理部、会计部还设置了资金部。

重要变化：专业的分离趋势在财务组织中开始出现

（3）中级阶段（战略、专业、共享、业财四分离阶段）战略财务：聚焦集团的经营分析、考核、预算、成本管理；专业财务：聚集会计报告、税务、资金等内容。财务共享：会计运营的大工厂；业务财务：承担战略财务和专业财务在业务部门的落地。

重要变化：战略、专业、共享、业财四分离的出现使财务的格局又上升了一个层次

（4）外延扩展阶段（战略、专业、共享、业财、财务智能、渠道财务、价值链财务、商旅财务、外包财务）

重要变化：要求财务团队既专业又要有极强的可扩展性，智能时代财务组织的发展不断演变。

2、财务智能化团队员工画像

（1）游走在财务与科技之间：需要具备将业务需求转换为智能化技术实现方案的能力

（2）创新是一种本能：创新成为工作和生活中融入的本能，敏锐的洞察智能时代财务创新的机会

（3）胆大心细能推动：需要胆大心细，敢于挑战权威和惯性。还要懂得沟通协调的艺术，能在变革过程中获得各种认可，形成推动力

画像总结：财务智能代团队需要具有财务和技术复合知识、敢创新、能推动、善变化、有战斗力的财务人。

3、智能时代财务人能力模型

评估 纬度	维度说明	拥抱模型	远离模型
平台	择业对象是一个大型企业集团还是中小公司或创业公司	选择大型企业集团有更多的涉足智能技术的机会	选择中小公司有更多的远离智能风险的机会
技术 实力	在大数据、人工智能、云计算等方面是否具有优势技术能力	选择有技术优势的公司，享受技术红利，有利于财务低成本地展开智能应用实践	选择非智能技术方向公司，避免财务被动扯上智能技术，即使是小公司
行业	是否能够从智能技术中获得业务发展红利	选择进入金融、零售、通信运营等高度需要智能技术的行业	选择对智能技术需求不强烈的传统行业
财务交易规模	是否有大规模的财务 交易	选择大规模财务交易的行业，没有财务的大数据，谈不上智能化	选择财务交易规模较小的公司，靠人就可以
待遇	高、中、低	中等可能较高，低待遇要考虑综合收益	寻求中等收入，高收入看运气，太低收入果然放弃
未来发展机会	经过沉淀和积累后，能够到怎样的新平台	更大的公司、自行创业、咨询行业	相近规模的公司、小而全 的公司

（二）智能时代财务信息化规划与新技术

1、大数据、云计算与人工智能的关系

大数据：为人工智能的实现和应用提供了丰富的原材料基础（原材料）

云计算：大数据、人工智能在数据处理时都需要依靠海量的计算能力，云计算就是这个过程中的算力提供者（生产能源）

人工智能：在大量无法使用机械取代人工的领域，人工智能承担着人类发展史上提升生产务的任务，背后是大数据和云计算在原材料和生产能源上的支付（生产力）

2、财务管理和大数据

（1）大数据的四个特征：

数据大（要考虑大数据得到使用过程中要解决数据从分散到集中的问题，又要解决数据的共享安全、道理伦理问题。如大数据在国家税务系统的全面应用依据自身的智能化团队速度太慢，依赖社会团队又担忧数据的安全性和社会影响性）

多样性（数据、图像、声音、视频无所不及。就像一个不挑食的孩子，你喂他什么，他全部吃下并吸收）

速度快（云计算给大数据提供了很好的技术支持，算力变得廉价且富足，计算速度变得足够快）

真实性（追求数据真实性而不是精确性，通过降低精确性要求，变相提升了数据质量）

（2）大数据的财务运用：

依靠大数据提升财务的风险管控能力（提示谁有问题、风险事项等级）

依据大数据提升预算中的预测和资源配置能力（市场上的新闻、事件、评论都可以成为预测的数据基础）

依据大数据提升经营分析的决策支持能力（帮助企业更好的认清自身情况，更客观地看清行业情况和竞争态势）

3、财务管理和云计算

（1）IaaS就像是火锅的锅底，有了这个作为支撑，火锅才能涮起来（云架构下技术上的研件，比如网络、服务器等物理架构）

（2）PaaS就像是火锅中的食材，有了这些食材，才能做出美味火锅（云架构下的开发平台、数据库平台）

（3）Saas就像是最终涮成的火锅，被送到客户嘴里（提供给客户在云架构下使用的软件应用）

（4）财务系统架构于IaaS模式之上：能够以较低成本实现基础架构的部署，以”轻“IT的方式来实现财务信息系统建设

（5）使用基于Saas模式的财务应用系统：财务并不构建自己独有的信息系统，选择租用第三方云服务产品

云计算的落地挑战：财务数据放在云平台上放心吗？要真的迈出这一步，必须以完善的内部管理制度和安全性评估为基础

4、财务管理和人工智能

（1）机器学习的原理：要有输入，这些输入有特征，计算机通过”算法“对输入信息进行处理，并最终得到结果。如：发票有”增值税、发票编号、发票联次、销方名称、购方名称、日期、金额“这些特征，通过输入这些特征，让计算机回答”这是一张增值税发票的抵扣联吗，答案”是“或”不是“就是标签，机器学习就是如何改进”算法“。

（2）机器学习解决问题的两类算法：监督学习与无监督学习，对计算机来说，学习是对算法进行训练的过程，而不是创造算法的过程。”

（3）无监督学习“适合用来解决分类的问题，就是给出一个题目，让它把这个题目放到合适的框框里；”监督学习“适合用于解决预测目标值的问题，就是给出一个题目，让他来算答案。

（4）财务人工智能的应用

基于机器学习的智能共享作业（财务共享服务中心)通过机器学习补充更多靠人难以解读的规则

基于经验规则的智能报告（应用场景智能报告）报告中固化结构用规则来形成，报告中讲故事部分通过大量“报告特征-好市场反应”的训练题来让机器学会编写满足投资人口味的报告

基于机器学习的风险控制（防范欺诈应用）对所有进入财务流程的单据进行风险分级，并会对不同的风险等级设置相匹配的业务流程

5、财务管理和区块链

（1）“微信报名”接龙的方式引发的区块链思考

老师在微信群里发布一则信息，周六参加春游活动的孩子报名，有个人率先响应：“1、张宁宁”，这个时候，群里所有人都看到了这条信息，接着，又有人报名了，群里出现了第二条信息“1、张宁宁”、2、陈晓晓、、、、、、,直到报名结束。

（2）区块链的几个特征（用微信接龙为例）

链式结构：每个人报名都在帐本上占用一个位置，第二个人报名的时候是链接了第一个人的信息，构成了一个链式结构

共识机制：报名时有一个共同的规则，回复内容=上一回复内容+下一序号+自己名字，所有人达成共识，自觉按规则来做

去中心化：没有一个人能站在中心位置来修改或屏蔽信息，这些信息不可修改或删除

点对点网络：所有人是平等的，加强了记帐过程的安全和公平

共享帐簿：帐簿是共享的，没有人可以篡改

数据冗余：任何人手上都有一个完整信息的帐本，数据冗余

（3）财务管理区域链的应用：跨境清结算（构建去中心化的跨境交易组织）、智能合约（多方信任的契约基础）、关联交易（充分利用去中心化和安全机制的优势）、业财一致性（构建业财系统间的区块链底帐）、社会帐簿和审计的消亡（构建社会全交易区块链帐簿）

（三）智能时代财务管理下的创新应用

1、如何成为智能时代的财务产品经理

核心职能是通过设计财务信息系统来解决财务工作中各类业务场景所遇到的问题，主要精力放在搞明白需求、设计出用户体验卓越的好产品上，同时充分挖掘工程师的”黑技术“

2、智能时代战略财务创新应用

元数据和大数据解锁经营分析，全面预算优化资源配置

3、智能时代专业财务创新应用

专业是财务的本能，专业+智能成就财务的超能，智能技术为管理会计打开新世界的大门（电子发票、智能风险控制）

4、智能时代业务财务创新应用

   智能时代业务财务深度融合，构建统一会计引擎，描绘海外财务新版图（布局海外财务管理，统一业务与财务的语言）

5、智能时代财务共享服务创新应用

   财务共享刚完成改变，又将面对被智能革命的窘境，与其坐以待毙，不如自我革新，机器人变形（财务机器人、人机协同）

这本书对我的影响及改变

1、知识结构的扩充

（1）以前关于大数据、云计算、人工智能、区块链都有所了解，但对本质的认识还非常浅，相互之间的关联和应用更是一知半解，做不到对外交流时形成自己有效的观点，通过作者通俗易懂的举例讲解加深了对这些知识结构的重新认知和思考

（2）对于云计算的IaaS、PaaS、SaaS之前几乎无了解，仅仅是听说过而已，通过这次学习了解了他们之间的区别和应用场景，并与公司信息化团队进行了简单的沟通

2、思维理念的革新

随着智能时代的快速发展和跌代，原有被我们奉为圣经的管理思维已逐渐不再适用，原来我们曾引以自豪的数字加工能力、数字敏感性将变得不再重要，如果要成为未来有价值的人，我们就要重新构建自己的能力和思维，学会应用智能时代财务新的思维逻辑，以拥抱心态来学习和掌握新的工具，学会思考当下不同经济形态下的业务模式与财务的有效结合转化。

3、目前所处财务发展阶段的判断

对标自己所处的企业和带领的团队处在财务发展的哪个阶段，清晰做到下个阶段要具备的素质和能力模型并提前着手行动，了解身边处在不断阶段的财务整体水平和设计变化，寻找和创造更多种可能的方式来推动组织模式的变革

4、未来组织变革的方向及个人转型

未来基于具体专业方向的财务管理、政策法规、资本市场的整体能力模型下，会衍生出更多的与财务相关的职业（如财务产品经理、税务律师、老板私人财产管理师）让我们的职业转型有了更多的可能，但无论哪一种，都是基于认知的转变、思维的革新及不断的尝试来找到真正属于自己的价值点并最大程度上发挥出来。

作者：杨俊霞
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來源：财务经理人论坛
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