[转帖]e时代：财务主管如何应付挑战

SuperCFO

“IT行业的发展和全球化的加速给会计这个古老的行业所带来的改变是巨大的。会计人迎接e时代挑战的最好策略是不断学习，提高创新能力和对资讯科技的使用能力，从而提高自身的价值。”

　　找准自己的角色定位，完成从“账房先生”到“理财专家”的转变

　　▲正确认识自己的角色，善于处理各方矛盾。作为财务人员，尤其是财务主管，在一般人眼里是个“香饽饽”，时常被别人高看一筹，因为财务主管要参与企业重大决策方案的讨论，公司所需的任何一笔资金，无论大小，都要从自己所主管的财务部门中支出；公司所取得的每一笔收入，都无一例外地交到自己所主管的财务部门。如果说资金是企业的血液，财务部门就是企业的心脏，由此可见财务主管肩负的担子有多重。他们决不能辜负公司领导和全体员工的重托，尽职尽责，作好本职工作。

　　但也应该清醒地认识到，财务管理作为企业内部管理的核心，其管理活动涉及企业内部的各个方面，财务主管管的是“钱”，是各方利益的根本所在，利益各方都希望多得到一部分，都希望随时需要，随时得到。因而也必然成为企业管理中矛盾的聚合点，财务主管处于矛盾的交织中，工作环境并不轻松。稍不注意就会两头受“夹板气”。这就要求财务主管不仅需要按照《会计法》的规定，恰当地行使自己应有的财务监督权，同时，还要善于组织、善于沟通、善于处理各方利益冲突。

　　▲努力钻研，具备深厚的专业知识。现代企业的财务主管不再仅是管账、编表的“账房先生”，而是协助公司最高管理当局运筹帷幄的重要智囊、“理财专家”。这样的财务主管光有工作热情不行，而应该具有一定的专业知识。有了较宽的知识面和深厚的专业知识，工作起来就会得心应手，制定的工作方案，写出的分析报告才能科学、先进，符合企业及各方利益，财务主管的工作才容易被有关人员和有关部门接受，矛盾自然减少。即使产生矛盾，也能把矛盾解决在冲突之前。这里所说的专业知识是一个广义的概念，除了财务会计知识外，还应包括经济学、管理学、心理学等方面的知识。要熟练地掌握财政、财务、会计、金融、税收、审计等方面的法律、法规。只有这样，才能有地效履行自己的职责，才能保护企业各方面的利益。

　　▲永远以履行自己的职责为第一原则。财务主管的主要职责是对企业的资金进行预测、筹集、调度与监控。前已述及，如果说财务部门是企业矛盾的汇集地，财务主管就是各方矛盾激化时的“出气筒”。 财务主管在处理各方矛盾时，需要灵活，但不能没有原则。如果财务主管一味迁就某些人或某些意见，很有可能使企业冒较大风险，甚至蒙受巨大损失。不要只讲“人情”不讲“法则”，只行使权力不履行职责。当然，财务主管也应具有风险意识、竞争意识。对于市场前景看好的项目，要积极筹集资金，争取最大收益。

　　▲要有宽阔的胸怀和容人容事的气度。由于财务问题多涉及经济利益，对矛盾的处理很棘手。尤其是在处理与管理者之间的矛盾时，更是难上加难。作为财务主管首先要了解管理者的个性，要体谅管理者的难处，在不违反法律、法规的前提下，尽量按管理者的个性调整工作思路和工作方案，避免同管理者发生直接冲突。对个性强，又骄横专断，不喜欢受财会法规制约的管理者，应瞄准时机，做好宣传解释工作，而且在宣传解释时，不要直来直去的硬性说教，以免激化矛盾，要从管理者的角度分析利弊。在自己受到委屈时，要沉得住气，不要斤斤计较，从大局着想，维持正常的工作关系，让管理者自己去认识自己的行为，用真诚和时间去化解矛盾。

　　认真做好日常财务管理工作

　　1.做好预算与计划的制订与执行工作。企业面临的未来有许多不确定因素，财务主管必须为未来早做打算和筹划，对未来的风险和收益作出估计，对未来的投资项目在财务上的可行性作出评价。这些就是财务预算和计划。对财务主管来说，编制预算和计划是财务工作的首要一步，是一项极其重要的工作。财务预算和计划包括销售预算、成本预算、材料预算、费用预算、利润预算、现金预算等。

　　2.做好现金流量管理工作。现金是企业流动性最强的资产，同时也是盈利性最差的资产。现金的闲置等于浪费。现金管理的目的就是要权衡资产的流动性和盈利性，合理安排收支，一方面保证企业正常的生产经营需要，另一方面尽量避免现金闲置，最大限度地发挥资金的使用效益。

　　3.做好应收账款的管理工作。我们已经处于一个信用发达的时代。信用的发展不可避免地带来三角债、坏账和财务危机。面对竞争的市场、过于宽松的销售政策，企业货款不能收回的财务风险在不断加大；而过严的销售政策，又可能会失去市场而导致经营风险。所以，财务主管的一个重要工作就是要在财务风险与市场份额之间进行权衡，预防呆账，减少坏账，保全企业的经营成果。

　　4.做好存货的管理工作。存货作为企业的一项资产，对其管理不仅是业务部门的事情，也要受到财务部门的调控与监督。做好存货管理工作可以从以下五个方面入手：

　　(1)合理组织存货采购，尽量节约采购与贮存成本。

　　(2)制定材料消耗定额，减少材料浪费。

　(3)加强与计划、生产、销售部门的沟通，合理组织存货生产，减少存货积压。

　　(4)经常公布超额库存导致的经济损失，树立全员存货管理理念。

　　(5)采用ABC分析法，科学管理存货。

　　5.做好财务报表分析工作。对财务报表进行分析是财务主管的基本功。财务报表分析的目的与重点主要包括：

　　(1)评价企业的财务状况和经营成果，揭示财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索。

　　(2)预测企业未来的报酬和风险，为投资人、债权人和管理者的决策提供帮助。

　　(3)检查企业预算完成情况，考察企业经营业绩，为完善合理的激励机制提供资料。

　　在分析财务报表时，财务主管不仅要计算一系列相关指标，更要对这些指标所反映的经济内容向管理者进行解释，使管理者能够更好地了解企业所存在的问题，切实当好企业领导的参谋。

　　此外，财务人员也应该对同行竞争对手的情况有一定的了解，尽可能地为企业领导提供纵向比较、横向比较的资料。

　　不断学习，加强知识更新

　　我们正在悄然进入了一个新的时代：全球资本化和信息高速化的e时代。

e时代的紧迫感，要求财会人员，尤其是财务主管必须加强和补充新的技术和知识，包括作业流程改造、系统整合、基本资讯工作能力、分析策划能力等。随着财会人员角色的转变，企业对财会人员、财务主管评价的标准也会相应地不同，未来企业将看重财务主管的跨专业的整合能力及分析、预测能力和领导能力等。

我们用国际会计师联合会秘书长彼得·约翰斯顿的话作为本文的结束：

　　“IT行业的发展和全球化的加速给会计这个古老的行业所带来的改变是巨大的。企业经营方式全然改变，会计人的角色因此也迥然不同。……会计人迎接e时代挑战的最好策略是不断学习，提高创新能力和对资讯科技的使用能力，并从而提高自身的价值。”