2019年底了，2020年的企业预算做好了吗？（转帖）

桃源枕月

预算是企业的重中之重，但同时也是很多企业老板的心头之痛。原因在哪呢？其实是企业的数据和流程问题。

预算管控，通过预算机制向外开源、向内节流。重点管控“可控变动费用”，各项费用实现双线责任制，不仅有使用部门，还要有归口管控部门。建立先预算、后审批、再使用的费用管控机制。向一切浪费开刀，把每一分钱用到刀刃上。

预算机制的重要性有多大？

对于预算机制的重要性，中国的中小企业基本没有清晰慨念。然而，称霸全球的美国，对预算机制却有着极其重视的态度！

如：

1、美国政府停摆：因预算拨款案无法批准，美国政府没钱可花，员工没有工资可以发。历史上，美国有18次因为预算问题，迫使政府关门，官员、警察等政府人员无奈下岗！

2、美国税局因预算强制删减人员，导致800万电话无人接听，引发社会不满！

3、美军因预算问题，被迫取消与日本的联合军演，日本蒙圈！

一个国家，一支军队对预算机制都如此重视，更不用现象美国企业对预算机制的重视程度！为什么世界500强企业中，美国牢牢占据着霸主地位？

回望国内企业，从事咨询行业多年以来，每次到各个学员企业做绩效落地支持。发现最明显的问题是，大部分企业都没有做数据管理，也没有预算思维。

企业内部数据一团混乱，给员工做绩效指标考核，不知道该如何提取数据量化！

做企业目标管理，大部分只是拍脑袋的订目标！

知道企业的成本浪费严重，但总找不出解决方法！

甚至很多老板根本不知道企业每个月盈利了多少钱？到年底一结算，发现老板亏的不清不楚，赚的钱还不如员工！

众多企业现状

1很多老板都是数据盲

1、不懂看或不看报表，所以不知道企业真正赚或亏了多少钱；

2、不做预算管理，所以该花的钱不舍得花，不该花的钱很随意花了；

3、不关注数据，所以听不到数据背后的声音、经常拍脑袋决策。

企业精细化管理就是数据与流程的精细化，没有数据结果导向，一切都是空的。

2绝大多企业从没做过预算

预算不等于估算、匡算。

然而很多中小企业对目标管控都是估算、匡算，没有利用数据做经营分析，就是凭感觉讲经验。对数据、目标不重视！便不可能实现真正意义上的低成本运作。该花的钱没花，不该花的钱超花。到了年底一算，利润没了。

3成本高、费用多

很多企业把产品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供应商成本等外部因素，而忽略了企业内部的成本因素！没有预算机制，对企业的成本费用管控，往往都是拍脑袋执行。没有整体布局，没有预算思维，没有做预算归口、没做预算分类，不懂预算内项目与预算外项目区别！只是凭老板个人感觉，执笔一挥，企业的利润就这样流失！

4人不少，却总觉不够用

人口红利到人效红利时代的转变，企业最大的焦点应该放在如何让员工把绩效做得更大！没有数据管理的的企业，没有预算机制的企业。对员工管理更加没有绩效思维。总觉得企业员工不够用，越是增加员工数量发现效率越慢，企业越没有利润空间！几千人的企业，效益甚至不如百来人公司！没机制，人再多，都是只会增加企业成本而已！

解决之道

一家企业只有建立了全面的预算机制，才算有真正的目标，才算有真正的计划：没有预算，就没有目标，没有预算，就没有标准，没有预算，就没有考核，没有预算，就没有检视！有预算，一切用数据说话，有预算，目标清晰，标准明确，有预算，才能保障利润实现！预算不等于框算、核算、测算！

预算——保障利润的关键

什么是全面预算管理？

全面预算管理是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价与考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统，通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化，并对经营活动全过程的投入产出展开检视、控管，以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。

全面预算的六大特征

1、数据化：这是企业财务的基本特征，一切以数字、数据表达。文字只是分析与补充。

2、滚动性：预算具有“水”性，可以流动。这个月的目标没有达成，自然滚动到下个月，归结到季或年为单位。

3、弹性：有的预算项目可以按弹性设置，比如定额预算项目，可以设定上下浮动5%或10%是合理的。有的预算按“%率”来预算，则具有天然的弹性。

4、不可突破：一般有很多费用预算项目，具有不可突破性。一旦突破，必须走预算外申请的流程。

5、精细化：如果做不到精细，预算都只是“框算、估算”，分解越细致，预算管控就越到位。

6、三事合一：事前编制预算、事中控制预算、事后考核预算。

目标预算的主要依据是什么？

1、历史数据：过去一至三年的经营结果。越细越好。

2、同行状况：尽可能拿到有效的数据。

3、市场预测：市场分析、推算，用客观数据引证。

4、挖掘空间：内部还有多少空间。

5、潜在机会：包括风险评估。

谁负责做预算？

1、编制预算一定不只是财务部门的事情。

2、预算管理的负责人不一定是财务部门的负责人。

3、预算管理不同于财务管理。

4、每一个管理者、每一项工作的责任人，都是预算的编制人。

5、根据企业规模，可以设立专门的预算管理机构，甚至流程部门。如在财务会计部下设置预算组，取代成本费用会计职能，专门对成本费用预算进行管控。

经营目标预算是如何做出来的？

第一步：准备历史资料，包括经营数据、工作计划与总结

第二步：分析历史资料，自我诊断

第三步：来年市场预测、推算

第四步：初步设定新年利润、毛利、销售的总体目标

第五步：分析目标达成途径、计划，并反复测算

第六步：基本确认总体目标，安排主要经营负责人沟通可行性

第七步：初步分解目标，由各级经营责任人做预算方案

第八步：沟通操作性，确认所有目标，形成最终预算方案

费用预算是如何做出来的？

第一步：准备历史资料，包括经营与费用数据、工作计划与总结；

第二步：分析历史资料，寻找挖掘方向

第三步：以收入预算为基础预测费用率

第四步：根据费用率推算各项费用额

第五步：从总体上确认费用增减的趋势

第六步：初步下达目标，由各级经营管理责任人做预算方案

第七步：各项预算落实到部门、岗位、责任人，并沟通共识

第八步：确认所有目标，形成最终预算方案

省下的就是利润省下预算外的每一分钱，都是利润

1、全员参与，落实到具体人，有针对性的激励。

2、划分可控与不可控范围，将可控因素列入重点预算。

3、上下结合、分级编制、逐级汇总。

4、预算内额度授权与预算外程序审批相结合。

5、事前预算、事中监控、事后考评相结合。

预算价值实现

预算的价值主要通过做到以下四项工作来实现：

1、目标分解：通过预算，实现战略目标的逐层逐级、深入细化的分解。

2、费用管控：每项费用都有两个以上的责任人，并通过激励机制实现主动管控。

3、责任区分：通过数据化、精细化，做到责任明确、清晰到人。

4、分析改善：通过在事中与事后的分析、调整，实现改善经营过程的目的。

菩提树2001

非常好的资料

williamxyzhang

总结到位，谢谢分享！