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某集团全面预算编制管理手册 第一章 全面预算编制概述 第一节 全面预算概述 第二节 全面预算编制的组成部分 第二章 全面预算编制的组织架构与职责分工 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 第二节 各机构预算编制主要职责 第三章全面预算编制流程操作说明 第一节计划编制 第二节预算编制 第三节预算复核 第四章预算审批与下达 第五章预算复核工作考核
第一章 全面预算编制概述 第一节 全面预算概述 为更好完成预算编制，需深入了解公司战略与全面预算的关系。公司全面预算管理体系是在公司战略指导下建立起来的，通过全面的预算管理体系，实现公司战略目标，以下是战略规划与全面预算管理体系的关系模型： 1、集团首先具备明确的战略规划； 2、根据战略规划，各业务系统编制各自的年度经营计划，职能部门编制各自的年度工作计划； 3、根据年度经营计划，各业务系统编制收入预算、成本费用预算和资金计划预算，根据年度工作计划，各职能部门编制部门费用预算，汇总后形成集团损益预算及资金计划预算； 4、实际执行中，每月出具管理报告，包含业务系统预算执行分析报告及职能部门预算执行分析报告； 5、集团各级管理层利用月度分析报告对预算执行情况进行分析、监控及决策，对出现的问题迅速采取相应的行动方案，及时解决处理。
第二节 全面预算编制的组成部分 全面预算编制组成部分图： 全面预算编制由两大部分组成：经营计划的编制和财务预算的编制。 1、经营计划是将战略转化为可执行的计划和经营目标； 经营计划编制包括： 1）各业务系统的年度经营计划编制； 2）各职能部门的年度工作计划编制； 2、预算是经营计划的财务数据化体现，以配置投入资源、平衡财务结果。 预算编制包括： 1）各业务系统基于各自年度经营计划而进行的收入预算、成本费用预算和资金计划预算编制； 2）各职能部门基于各自年度工作计划而进行的部门费用预算编制； 3）业务系统损益预算、资金计划预算与职能部门费用预算汇总后形成的集团损益预算、集团资金计划预算编制。
第二章 全面预算编制的组织架构与职责分工 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 第二节 各机构预算编制主要职责 1、董事会 1）预算启动前，确定公司发展战略和战略目标； 2）预算批准通过正式下达，审批公司预算方案，通过下发执行； 2、经管会 1）预算启动，每年定期召开预算启动会议，根据集团战略规划，确定集团年度经营计划、年度经营目标； 2）预算审核，审核各预算责任中心预算修订稿，提出修改意见，无修改意见时上报董事会审批； 3）预算正式下达，董事会批准预算后，对预算进行会签； 3、战略发展研究院 1）预算启动，负责经营计划（预算）拟定与执行的组织与督导， 根据集团年度经营计划及经营目标，组织各职能部门、各业务系统编制各自合理的经营计划和工作计划； 2）预算复核，复核预算稿中经营计划、工作计划部分是否与上报计划一致，提出复核意见； 4、集团财务中心 1）预算启动，统一编制并下发全套预算表格和说明； 2）预算审核、修改和汇总，对各预算责任中心提报的预算表格进行二级复核和沟通调整，提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明，根据集团董事会、经管会预算审核会议决议修改本单位年度经营计划与相关预算，并再次收集各职能部门、各业务系统的预算修订稿加以汇总上报 3）预算正式下达，每年董事会审批预算后将集团总裁及各分管副总裁会签完毕的下年度预算方案正式下发 4）其他预算职责，对各业务系统预算复核人员工作进行考核，负责预算编制管理手册的制定、修改和解释。 5、执行机构 1）集团职能部门 集团各职能部门负责人是预算的首要责任人，对预算编制工作按期完成和预算数据的合理性、准确性负责。 2）集团人力资源中心 集团人力资源战略规划作为下一年度人力资源工作目标的重要依据，在年度预算启动前，对年度集团及各业务系统业务达成情况、人力资源工作目标的实现情况进行总结分析，与下一年度集团及各业务系统业务目标、人力资源工作计划进行匹配后，编制集团人力资源工作计划，对各业务系统的整体人力资源工作计划进行审核。 依据集团人力成本预算编制的相关要求，明确年度集团整体人力成本预算的审核原则，对各业务系统的组织架构、人员编制及人力成本预算进行审核。将审核后的编制人数发送至集团行政部以供计算集团分摊费用，汇总并分析集团整体人力成本预算情况，报集团董事会、经管会审核，根据审核意见反馈各业务系统修订。 集团各职能部门依据各自的年度工作计划、组织架构和人员编制向集团人力资源中心报送人力资源需求计划，人力资源中心负责编制集团本部人力成本费用预算，并将集团统筹规划的人力成本费用预算（如招聘、培训等费用）反馈至各业务系统进行分摊。 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团本部人力成本费用预算、工作计划和费用预算方案。 3）集团财务中心 根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划； 审核各业务系统财务费用预算、资金计划预算等； 依据集团年度经营计划和集团各职能部门（包括本部门）报送的部门费用预算表，编制集团本部财务费用预算、资金计划预算和对外筹资预算； 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团本部财务费用预算、资金计划预算、对外筹资预算、年度工作计划和预算方案。 3）集团行政部 根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划； 依据集团年度经营计划和集团各职能部门（包括本部门）报送的固定资产新增需求计划，在必要的部门间沟通和平衡后，编制集团本部固定资产预算和固定资产累计折旧预算； 依据集团年度经营计划和集团人力资源中心提供的集团2016年预算编制人数，编制集团分摊费用预算，并将分摊预算发送至各业务系统 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外） 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团分摊费用预算 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案 4）集团信息技术中心 根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划； 依据集团年度经营计划和集团各职能部门、各业务系统报送的软件开发、维护、系统设备采购等需求计划，编制IT相关费用和资产预算，并将预算发送至相关职能部门或业务系统； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订IT相关费用及资产预算并发送至相关职能部门或业务系统； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案； 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）； 5）集团工程责任中心 根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划； 依据集团年度经营计划和集团各职能部门、各业务系统报送的改扩建需求计划，编制改扩建相关预算，并将预算发送至相关职能部门或业务系统； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订改扩建相关预算并发送至相关职能部门或业务系统； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案； 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）； 6）集团战略发展研究院 根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划； 依据集团年度经营计划，编制业务投资相关预算； 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订业务投资预算； 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案； 7）集团其他职能部门（除以上部门之外） 根据集团年度经营计划及经营目标，编制合理的年度工作计划； 依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外） 根据集团董事会、经管会审核会议决议，修改本部门年度工作计划和预算方案； 8）集团业务系统 业务系统负责人是预算的首要责任人，对预算编制工作按期完成和预算数据的合理性、准确性负责；业务系统内各部门主要职责参照集团相关职能部门执行。 年度预算正式启动前，对下一年度业务收入、成本以及投资情况进行初步分析准备； 根据集团年度经营计划及经营目标、本业务系统发展规划以及内外部业务与职能统计分析数据，编制本业务系统年度经营计划。 依据本业务系统年度经营计划，编制明细收入、成本、费用预算及资金计划预算，并按管理流程中的时间要求报送； 根据集团董事会、经管会以及本业务系统负责人的审核会议决议，修改本业务系统年度经营计划和预算方案。
第三章全面预算编制流程操作说明 第一节计划编制 1、范围 适用于集团所属管理的各业务系统、各职能部门； 2、组织督导部门 由战略发展研究院组织并完成各业务系统的经营计划编制、集团各职能部门的工作计划编制； 3、主要控制点 确保各业务系统经营计划、各职能部门工作计划符合公司战略目标。
第二节预算编制 1、范围 适用于集团所属管理的各业务系统、各职能部门 2、预算编制原则 1）一致性原则 一致性原则包括目标一致性和计划一致性。目标一致性是指各业务系统和各职能部门预算目标必须与集团目标相一致，计划一致性是指预算必须与经营计划、工作计划相一致； 2）全面性原则 做到领导主持，全员参与，全员控制，一切生产经营活动均应纳入预算编制范畴，做到全面覆盖； 3）真实性原则 遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行； 4）预算刚性原则 年度预算具有刚性，一般年中不予调整。 3、预算表格 1）预算表格设定原则： 2）预算表格种类 主报表：费用预算表 费用明细表：固定费用明细表、广宣费用明细表、其他费用明细表（含会议费明细表、差旅费明细表） 人工成本明细表：集团人力资源中心负责 固定资产累计折旧：集团行政部负责 财务费用明细表：集团财务中心负责 毛利明细表、其他损益项目表、税金明细表：集团财务中心负责 资金计划表：集团财务中心负责 固定资产预算表：集团行政部负责 涉及到人力成本、软件开发、筹资安排等有统一归口管理要求的事项，归口管理部门可以制定具体实施细则，并报集团财务中心备案。 主报表：损益预算表、资金计划表； 损益明细表：毛利明细表、固定费用明细表、人工成本明细表、财务费用明细表、广宣费用明细表、其他费用明细表（含会议费明细表、差旅费明细表）、其他损益项目表、税金明细表； 资产类报表：固定资产/无形资产/低值易耗品购置表、固定资产预算表、无形资产预算表、在建工程明细预算表； 特定业务系统专用的预算表有： 返利明细表：汽车销售系统需填报 4、预算科目 1）预算科目设置原则 5、预算编制方法 预算编制分统编预算和部门自编预算。统编预算由特定职能部门负责统一编制预算；部门自编预算是统编预算之外，由各业务系统和集团各职能部门分别负责编制预算。
第三节预算复核 1、范围 适用于各业务系统、集团本部； 2、控制目标 确保预算是经营计划、工作计划的数字化和价值化，确保预算填报满足预算管理需求； 3、复核要求 预算编制或调整完成后将经过二级复核后提报经管会；集团本部、各业务系统必须明确本单位的预算复核人并在本管理手册发布之日起二日内报集团备案预算复核人为各系统财务负责人或者分管预算的经理级别以上财务人员，每个系统要指定一名对接集团财务中心的预算复核人 预算复核人对本单位的预算复核结果负责。 4、复核要点 复核预算填报是否与生产经营计划、工作计划一致； 复核预算填报是否按照编制要求进行填报； 复核填报是否完整； 复核填报是否合理； 检查填报过程中是否出现勾稽关系错误； 5、复核记录 复核结果要按照统一的模板进行记录，在报送预算稿的同时一起报送至集团财务中心预算组； 对于未发现问题的，也必须报送复核记录表，并在记录表中注明复核未发现任何问题。
第四章 预算审批与下达 1、范围 适用于集团各职能部门、各业务系统。 2、控制目标 确保集团全面预算方案与经营目标值和经营计划间的一致性； 确保集团统一下发的全面预算方案对各职能部门、各业务系统具有足够的可行性。； 确保对预算的各项修订建议在相关部门、系统内部得到及时沟通和传达 3、主要控制点； 每年定期召开全集团预算质询会议，衡量预算初稿与集团经营战略目标、集团经营计划间的一致性，对存在的差异进行讨论，确定调整方案和解决对策，在此基础上出具修改意见； 总裁及分管副总裁审核各职能部门、各业务系统根据预算质询会议决策进行调整后的预算方案和经营计划，并会签执行意见。
第五章 预算复核工作考核 1、范围 适用于集团本部、各业务系统在预算编制过程中财务中心及相关归口管理部门对其进行的考核过程。 2、控制目标 确保集团各职能部门、各业务系统充分了解各自经营计划、工作计划的前提下认真编制和复核预算 确保各预算责任单位预算编制工作按照集团整体预算时间进度顺利高效完成，以保障集团战略目标的实现 3、考核内容 预算复核工作的考核主要从认真负责态度、专业性、及时性、准确性及完整性等几个方面进行考核，后期集团财务中心将与相关部门沟通制定具体办法。
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