发票逾期未认证如何处理？（增值税）

meimeng

专用发票由于供应商开具后未给我单位，待供应商将发票给我单位时已经超了360 天的认证期限了，A 公司应该如何处理此业务？是否可以按普票处理（进项税转出）？需要向税务局写说明吗？

williamxyzhang

金额不大的按普票处理，不必作进项税转出；金额较大的一是让供应商开红字发票，不行的话就向税务局写说明看能否申请抵扣。

banana0705

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

Lucia

根据，税务总局发文《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号），文中对取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题进行了明确。
发文的第一条，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

所以，如果你取得的发票是2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，不用担心不能认证了；你可以等到2020年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。

zhs

根据描述，该发票已经超过360 天认证期限，不能再抵扣进项税额，需做进项转出计入成本/费用核算。如果该发票在传递过程中由于客观原因导致逾期的，可向税务机关单独申请后方可继续抵扣进项税额。
提示：这份发票由于未认证，在系统里会有未认证记录，会形成滞留票，税务局关注到后会向贵司要求说明原由。