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先前天，有个朋友语音我：冷老师，我做了20年的财税工作，我现在想跟你学做纳税筹划，行么？ 我说：会有点儿难…… 她说：为什么？ 我说：因为你做了20年的财税工作。 她说：做纳税筹划不就是要有丰富的财税经验吗？我做了20年啦！ 我说：是的，你有20年财税经验，也养成了20年的财税惯性思维。这种“财税惯性思维”对纳税筹划工作是非常不利的。“财税惯性思维”是财税人的定势思维，它是用财税的视角看待问题，用财税的工具解决问题的心理倾向。财税思维讲因果、讲逻辑，讲依据，凡事求确定，喜欢解决问题的直接方案，只关注明确的和专业的东西，却忽略潜在的和周边的东西。在固定的条件下，财税思维使财税人能够应用已掌握的方法迅速解决财税问题。但在不确定的条件下，财税思维却变为财税人创造力的枷锁，阻碍他们的前进。而纳税筹划工作正是一种在不确定工作环境下的纳税创新工作，所以你长久依赖或引以为傲的所谓“财税经验”，便会成为你从事开创性的纳税筹划工作的最大障碍。 她说：那该怎么办？ 我说：转型！将“财税思维”转型为“税筹思维”，你才有机会。 以下，是我与她近90分钟谈话内容的节选： 1、税法“好的”你要利用它，税法“不好的”你更要利用它。 纳税筹划从不吐槽税法，因为吐槽不是改善税法的最佳途径。你说你无力改善税法，但无人能阻止你改变税法的“适用环境”。 你说“一次性转让股权的方式转让不动产要交土增税”不好！那是谁去阻止你分次转让股权，你先转99%，再转1%，或者你让收购方先投资1%，再转让剩下的99%？ 你说“股东、员工跨年借钱，要交个税”不好！那是谁阻止你与隔壁王老板之间向对方公司互借100万元？又是谁阻止李会计的小舅子从公司借钱帮李会计买房？ 2、不是考虑“两害相权取其轻，两利相权取其重”，而是考虑“取两利，避两害”。 你说一般纳税人和小规模纳税人各有利弊，难于取舍选择。那你为何不能先成立“小规模”，变大后再转“一般人”，然后再让“一般人”投资新设一个“小规模”？ 你说公司因为什么什么的注销难，那你为什么非要“注销”，你为何不能让公司先“空心化”？ 3、真正的用户思维——老板在想什么？纳税人要什么？ 有个段子，老板打电话给秘书说：帮我订一台割草机。 秘书问老板：老板，你要割草机做什么？ 老板说：当然是割草啦，我家花园的草长得老高了。 秘书给老板说：老板，那我帮你订一包永远长不高的草种籽吧。 老板说：好的！ 具体到筹划，如果老板给我说：我公司的增值税要交好多，老师，你能不能帮忙给我省1万元？ 我说：你公司的增值税我真省不了，你的个人所得税我给你省1万元行吗？ 老板说：好的！ 人民币在老板心中都是一样的，你要知道用户真正最关心的是什么。 4、纳税筹划不是老板们的第一需要！ 我问100个老板：如果A方案能帮你赚100块钱的收入，B方案能帮你省100块钱的成本，你选哪个？ 99个老板对我说：我选A。 你要清楚就算纳税筹划在你心中再神圣，再重要，但它永远不是老板们心中的第一需要。 纳税管理只是企业财务管理的一部分，纳税筹划收入只是我们在帮企业主创造商业收益时的附产品。 “最牛”的纳税筹划是通过创造新的商业模式，帮用户先挣钱，顺道还把这新挣的钱的税还给省了。你能做到吗？要做到这个，你只懂财税肯定不行，你还要懂业务，要跨界！ 纳税筹划不需要专家，纳税筹划需要杂家！ 5、老板比会计更适合做纳税筹划。 对于这一点，我不解释，你们财务人自己去想。 其实，很多筹划方案都是老板们教我的，而会计们只会说“一万个不可能”！ 6、在税筹的世界，哪有什么标准的答案，哪有什么绝对稳妥的方案。 有个段子说，因太空环境因素制约，圆珠笔写不出字来，美国宇航局拨专款攻关，搞出一款高科技“太空笔”。但在庆祝之余，美国宇航局官员突发疑问：苏联航天员在太空中写字用什么笔？ 情报员很快传来答案：铅笔！ 头痛医头，脚疼医头，一是一，二是二，“1+1”就一定要等于“2”，线性思维，没有灰度，不会发散，只会用财税手段，解决财税问题。虚心好学，遍访名医，学了“36招”和“72式”就会做筹划吗？ 我告诉你，真的纳税筹划不在书本中，也不在课堂上，不呛几口水，不吃几次实实在在的亏，纳税筹划你学不会！ 风险？！做什么没风险？选择税筹，就是选择风险。税局搞稽查还有风险，你搞筹划还想没风险？！ 不要妄自猜度、不要庸人自扰、不要道听途说、不要叶公好龙，确不确定，稳不稳妥“小马过河”亲自试了才知道。 怎么试？ 先来个100块钱的，试试。 小的试好了，再来大的。 7、谁最了解“事实”？“真实交易和交易实质”谁说了算？ 谁说关联方交易，税局就一定要调整？ 关联交易又不是非法交易，你大可以按公允价格来进行关联交易。就算你不按公允价格来交易，你也不要怕，只要你拿得出支撑你交易真实性的依据。 税局当然可以认定它认为的事实，但你也可为你认为的事实举证，“谁主张，谁举证”嘛。有证据的事实，才是事实！他信不信，那是他的事。一切凭证据说话，大不了法庭见。 你为什么非要在“规定”里呆着？没有规定，你就不活啦？法无禁止即可为，在“为”之前问律师。 8、税法是“人”制定的，也是滞后的、有漏洞的、欠完善的。 只要有纳税，就有纳税筹划。如果死亡和纳税都无法避免，那只要纳税人活着就需要纳税筹划。没有完美的税法，也没有完美的筹划，它们二者相互促进，并为彼此提供生存空间。 一味回避税法缺陷，却又一直强调税筹漏洞的人，通常水平都不高，不要怕。 9、纳税人纳税也能用“高科技”。 税局管税能用“高科技”，企业纳税为什么不能用“高科技”。税局的IT团队，也是外包的，真正的IT高手在民间、在企业。纳税人的涉税数据是纳税人最核心的数字资产，这项数字资产非常值钱，它的所有权属于纳税人。 10、纳税筹划与税法的关系——纳税筹划就是创造高效的纳税模式，它要走在税法的前面。 税务局在征管方面搞创新，纳税人在纳税方面搞创新，二者手段没有差异，本质没有区别，只是方向不同。纳税筹划本质就是要创造新的、高效的纳税模式，它必须走在税法的前面。凡是跟在税法后面的税收安排都叫“纳税遵从”，不管你怎么想往“纳税筹划”身上靠，那它都与纳税筹划的关系不大。 纳税筹划是企业经营自主权的具体体现，是企业商业模式创新在纳税环节的具体体现。没有创新就没有筹划，“创新”是纳税筹划的本质和灵魂，但只有发自内心的热爱才会笃信，若不笃信，则无法创新。 眼中唯有“税法”二字的人无法纳税创新；心中仅有“权钱”二字的人无法纳税创新。 11、…… 最后，我还对那位朋友说：这是我对“税筹思维”的个人理解，如果你能理解一半，你就基本理解“税筹思维”了。当然，还有一半你得自己边做，边感悟。 欢迎来到纳税筹划的世界
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