公司股票账户的投资收益相关问题

正直磊落

1公司股票账户取得的投资收益是否必须要在12月31日前交割？
2投资收益或损失是交割时一次性计入还是 每月计提？
3购买股票形成的亏损能否税前扣除？
4 购买的股票换了很多手，取得的投资收益怎么交税？要交哪些税？
5 买的港股收益 比买国内股票收益 缴税是不是少些？

蓝色梦幻

1公司股票账户取得的投资收益是否必须要在12月31日前交割？
没这个规定

2投资收益或损失是交割时一次性计入还是 每月计提？
参考CPA或者中级书会计部分，交易性金融资产的处理

3购买股票形成的亏损能否税前扣除？
交割以后的亏损可以，计提的不可以

4 购买的股票换了很多手，取得的投资收益怎么交税？要交哪些税？
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条规定，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
　　
根据上述规定，只有被投资企业清算或投资企业撤资、减资情形下，投资收益才能区分为股息所得和投资资产转让所得两部分；投资企业转让股权的，不能区分。在计算股权转让所得时，只能扣除取得该股权所发生的成本，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，应作为股权转让所得计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

5 买的港股收益 比买国内股票收益 缴税是不是少些？
单位买卖A股和港股取得的价差收入，都需要缴纳企业所得税；取得的股息收入，除连续持有股票满12个月取得的股息红利所得外，都需要缴纳企业所得税。
不同点：单位买卖A股取得的股息收入，需要缴纳企业所得税的，由上市公司代扣代缴；而买卖H股取得的股息收入，上市公司不负责代扣代缴，应纳税款由企业自行申报缴纳。
在纳税申报时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免。