企业销售价格如何控制

zhaos1268

各位好：

附件为我草拟的生产企业（主要是内销）的销售价格内部审核办法，副总说可操作性不强，只是原则性东西，我不知从哪些方面下手，使其他人员拿该办法就能进行相关作业。

谢谢各位指点！

zhaos1268

有限公司	文件号：WI-F-
	修订次：0	版次：1
标题：单价审计员作业规范	第1页 共2页	生效日期：2008.04.01
1. 目的：督察、审计价格及成本管理，挖掘成本降低的潜力，为经营决策提供分析和依据。 2. 范围：适用于产品售价、制品成本、销售负毛利规格或客户、本体（配件）采购成本等。 3. 内容： 3．1单价审计员任职资格 3．2单价审计员工作开展 3．2．1按财务课〈成本核算办法〉对制品的成本核算进行审计，尤其是临时性测算单位的成本更应重点审核，对年度制定的标准成本，在遇主要原材料、直接费用发生变化时制品成本需作重点审计，以达到制品成本的科学性和正确性，为营销决策提供依据。 3．2．2营业或业务对产品的报价和售价应先得到单价审计员的价格审计，以防亏价销售。对同一客户同一规格的产品同月、不同月进行比较分析其一致性，对不一致的部分需分析原因、咨询相关人员是否存在调价情形，追溯调价原因、追查分级审批，调价日期相关记录，有否按实际执行日执行。可从发票反查销售出库单再追溯发货通知及销售订单，审查是否存在调价后仍执行原定价的行为。 3．2．3对低毛利、负毛利等各种例外情形进行分析性复核，根据每月的毛利分析表,找出其中毛利率较低的客户对其作重点查核：分析其毛利率过低的原因，查看其详细的毛利分析表，分析是所有规格毛利率过低还是部分毛利率过低。如是大部分或全部毛利过低则可能是定价存在问题或其他原因。如果是小部分则可能是成本存在偏差、价格偏低或折让等原因。遇有此情形需进行成本分析或咨询业务相关人员。 3．2．4对成套成品同时配送的配件配套情况要作重点审计，核查是否存在多配或少配情形，如有查明其原因。 3．2．5对较高毛利率的客户进行分规格审核，是否存在部分规格用较低价格进行销售。 3．2．6查核货款结算方法及账期是否合理，是否存在毛利率过低但账期过长甚至采用银行承兑结算方式；是否存在我方垫付运费等费用但价格仍然偏低情形；销货价是否考虑相关费用等。

批准

审核

编制

公司	文件号：WI-F-
	修订次：0	版次：1
标题：单价审计员作业规范	第2页 共2页	生效日期：2008.04.01
3．2．7对价格变动、销货折扣折让、退货等合规性进行审核，分析各客户分月毛利率变动情况：是否存在价格原因导致变化；相关手续是否齐全；有无违反公司操作流程。 3．2．8审核相同规格的不同客户销售价存在的差异，分析其原因。 3．2．9审核发票（销货清单）内容与销售订单(合同)所载品名、数量、金额是否一致，发票与销售订单（合同）与商品价目表是否一致，相关表单是否关联。 3．2．10对外购之半成品、配件价格审查，对采购部门所订购的半成品、配件是否遵循寻价、议价、比价程序；相同半成品或配件在各月进价有无差异，对有差异的部分需查明其原因（特采、允收还是市场价格波动影响）；对采购价目表合理性进行审核。 3．2．11审核采购是否依物料需求表进行采购工作。 3．2．12市场价格波动及价格合理化调整时, 采购是否经有效评审后对系统价格进行变动调整； 价格更新、变动、调整是否经总经理室核准；是否由资讯管理员依据核准后的评审表对K3系统资料进行修改和更新；核查相关纸质表单与电子表单是否一致。 3．2．13核查相同物料从不同供应商采购，查明采用较高价格的原因、账期和结算方式等有没有优惠条件，是否有其他原因。 3．2．14核查采购订单、入库单、发票等是否关联，电子表单与纸质是否一致，审核发票是否有多开情况，多开是否做相关账务处理。 3．3异常处理 审计员直接对总经理负责，在审计过程中发现有异常情形时，均应予以记录，并形成报告报送总经理，必要时可进行业务上的沟通、交流与咨询。

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3．2．7对价格变动、销货折扣折让、退货等合规性进行审核，分析各客户分月毛利率变动情况：是否存在价格原因导致变化；相关手续是否齐全；有无违反公司操作流程。 3．2．8审核相同规格的不同客户销售价存在的差异，分析其原因。 3．2．9审核发票（销货清单）内容与销售订单(合同)所载品名、数量、金额是否一致，发票与销售订单（合同）与商品价目表是否一致，相关表单是否关联。

3．2．10对外购之半成品、配件价格审查，对采购部门所订购的半成品、配件是否遵循寻价、议价、比价程序；相同半成品或配件在各月进价有无差异，对有差异的部分需查明其原因（特采、允收还是市场价格波动影响）；对采购价目表合理性进行审核。

3．2．11审核采购是否依物料需求表进行采购工作。

3．2．12市场价格波动及价格合理化调整时, 采购是否经有效评审后对系统价格进行变动调整； 价格更新、变动、调整是否经总经理室核准；是否由资讯管理员依据核准后的评审表对K3系统资料进行修改和更新；核查相关纸质表单与电子表单是否一致。

3．2．13核查相同物料从不同供应商采购，查明采用较高价格的原因、账期和结算方式等有没有优惠条件，是否有其他原因。

3．2．14核查采购订单、入库单、发票等是否关联，电子表单与纸质是否一致，审核发票是否有多开情况，多开是否做相关账务处理。

3．3异常处理

审计员直接对总经理负责，在审计过程中发现有异常情形时，均应予以记录，并形成报告报送总经理，必要时可进行业务上的沟通、交流与咨询。

alexlgd

单价审计员直接对总经理负责？

销售人员在使用报价系统时，往往是关注整个项目的毛利，GC等，各产品的毛利，FOC等都是销售去控制，这些往往在有了销售以后才会在财务上有体现，或是财务才有一些分析，追踪。

各产品的战略，各地区的战略都会有所不同，单价审计员是否对次非常熟悉？有些短期战略规划，往往只有老总自己等少数人知道的。

与销售对应的收款及结算方式，相关信贷人员应该是有控制的，单价审计员还要去再审？

对项目GM，GC的控制会不会比单价的控制更有操作性？