原材料从总公司转到分公司,要开票吗?

liujian438

我公司在外地(与总公司不在同一市区)设立一分公司,总公司部分原材料转入分公司,这需要确认收入,即开票交税吗?

我觉得这个问题比较模糊,依据增值税法,货物转移到分公司(不在同一市区),要开票做收入;但依据所得税法,因为所有权未转移,故不确认收入.
我认为两者是矛盾的,大家以为呢?

eleven

不管是增值税法还是所得税法，都不会简单确定一件事情的性质，税法与其他法律一样，首先确定法律思想与宗旨，给出根本判断原则，然后会列举一般情形，以供参考和描述性理解，但这并不能影响法律思想与根本。

因此，‘货物转移到分公司’即使与某个税法或者补充规定、解释中的某一条对应上了，也不意味着这就是依据，还是要对其进行实质性判断，这是很重要的，这一点适用于任何情况。

所以，在这个案例中，你转移货物到分公司这件事情需要判断其目的和缘由，然后，据此构建一个合理的表象特征（用于税务局进行正确归类的依据），以避免简单套用税法或者直接归类造成的问题；所以，这里面不是税法有问题，而是你需要做辅助性的工作以避开税法中含糊的地方，达到没有问题。

具体你只的哪条税法或者你是一个什么转移目的我就不清楚了，我们公司在异地设置库房，归当地分公司管理，货物在不同库房之间的移动调拨（总公司与分公司之间）不用纳税。当然了，如果你碰到蛮不讲理的税务局官员，那与税法无关，是另外一件事了。

rockey

按照增值税的相关规定，应视同销售交纳增值税。

冰川天女

我也认为货物只要在异地之间转移，是应该视同销售的，不知eleven老师公司是哪种情况？请详细说明一下。好吗？谢谢！

LIUJINRONG

没有影响，应该按各种税种的规定来。增值税视同销售，所得税汇算的时候，汇总报表里面已经调整过了，就算你总公司作了收入，分公司同时肯定也要作成本，对利润总额也没影响

zl_70

流转税不是在分公司所在地缴纳吗

xf_kevin

以下是引用liujian438在2009-4-30 10:40:00的发言：
我公司在外地(与总公司不在同一市区)设立一分公司,总公司部分原材料转入分公司,这需要确认收入,即开票交税吗?

我觉得这个问题比较模糊,依据增值税法,货物转移到分公司(不在同一市区),要开票做收入;但依据所得税法,因为所有权未转移,故不确认收入.
我认为两者是矛盾的,大家以为呢?

首先你得看看你们的分公司是否独立核算的，是否加工使用的及周转期限如何，分公司销售是如何进行的，当然，国内有这方面的案例：

大连一家水产公司在烟台设的加工点就是一个类似情形，最好注册一个独立核算的经营机构运营