马上注册，结交更多财务经理人，享用更多功能，成就财务总监之路……
您需要 登录 才可以下载或查看，没有帐号？立即注册
x
实地检查量化要求：
2.1、对各分支机构的实地检查至少1次/年·点。
2.2、实地检查要求制定出检查事项以及对应关键点检查模板，逐一不漏项的检查落实以下主要内容:
税务规范：应交增值税明细帐的设置与登记是否符合要求；赠品处理、返利处理、折扣折让处理是否合法；是否在同一张发票上进行处理？申报表与明细帐核对是否一致；收据、发票领用存、开具、报废管理；开具的单据是否全额入帐；对商场开具的发票是否与发货汇总的数量以及金额一致；所得税纳税调整是否申报清楚并留有备查明细；半年度一次布置各分公司税务自查工作，并监督各分、子公司税务自查情况的进度、综合上报自查工作反映的问题。
基础规范：入帐票据是否合法合规；是否记帐凭证与原始凭证相符；是否帐簿设置齐全；凭证以及帐簿登记是否规范；会计档案是否分类摆放；是否对档案进行编号造册；印章支票是否分人管理；特别审批件是否保管妥当；本年及上一年以外档案是否送交总部；
存货管理：仓库是否设台帐、是否按月盘点、帐帐是否相符；帐实是否相符；是否存在残次积压；残次积压是否计提跌价准备；有无处理计划；仓储是否存在偷盗、火灾等损失隐患； 是否有异地库存；配件是否分类摆放，配件是否按月进行核销；配件收入是否足额入帐是否有定期核查记录；保管人员移交是否进行监交，是否对差异进行追溯责任！是否明确保管人员的实物负责人制？
特别关注：商场委托代销模式的库存凭什么认定是正确的？未结算的品名、数量、金额是否与商场提供的清单一致？商场实物库存是否与未结算部分可以清晰分开列示？商场实物库存是否能随盘随清？ 是否建立商场实物负责人制度，对盘亏进行追溯？
分公司的往来对帐与实物盘存制度是一种对帐务核算准确性进行复核的一种手段，分支机构会计多为一人操作，难免不会出现差错，定期的对帐与盘存制度有利于发现帐务上的差错以及工作流程上的问题是否有漏洞，有利于自我完善、自我进化、自我约束。另一方面，分公司的往来对帐与实物盘存制度同样是一种有效的财产保全与控制手段。可以有效保障债权完整，有效保障财产安全受控。
没有人不想舒舒服服、随心所欲的过日子，但是作为分公司管理，如果没有严格的实物、债权责任追索制度，就没有人会承担责任，也就不会引起管理者关注流程漏洞，从而无法完善内控，导致财务治理环境恶化，连带财务管理失职。所以对流程漏洞与个人失职行为进行容忍，拿不下面子放任自流，自已只会获得短暂的安宁，如同“饮鸩止渴”，最终一定会导致自己的职业生涯走向死亡，正所谓：“人无远虑必有近忧！”你过去的努力决定了今天的结果，你今天的想法与态度，决定了你明天的命运！
对于公司而言是财务内控体系彻底崩溃，无法健康发展，你乘坐的船漏洞百出，你将随之沉没，你所依托的大树轰然倒地，你将无所栖身，如果你自鸣得意自己已经逃离这一是非之地，我也可以预言，你很可能会复制你现在的做法，复制一个同样的困局，只是时间、地点、人物不同而已，除非你选择了一个能净化你的好环境。
货币资产：货币资金收支的票据是否由出纳以外的人员开具、如果不是、是否有票据存根与入帐记录核对的记录；现金收支是否能达到以帐控物；是否有不定期抽盘记录、月中余额是否时常过大；月末是否能归零；银行存款是否实行收支两条线；是否有营收不按时存入行为；是否有业务人员直接收现行为？是否对休息日或节假日顶班人员的收支行为进行复核与监督？是否有以承兑顶替现金入帐赚利差的行为？是否有坐支行为；是否有私设小金库的行为？有价证券是否全部交回总部；银行对帐单是否由会计进行复核。
应收管理：客户是否签订合同、客户档案是否建立；是否有信用额度、信用期限限制；超信用发货是否进行阻止或上报；欠款余额是否在信用额度之内；是否在信用期限之内；业务发货是否有对方的签收；是否有对帐单；是否为原件；欠条或对帐单是否有作假的嫌疑，对于非商场欠款大户要求上门核对人员并进行实地对帐；欠条或对帐单是否在两年有效期之内；不能收回的是否报法律事务部；是否有签收；对法律事务部一年内无法收回的是否确认为实质性损失计提坏帐准备；补提的坏帐准备是否计提责任人的考核；
其他个人借支是否在额度之内；是否限期归还；已调动人员是否帐随人走；单位往来是否为未结费用；何时可以核销。
风险管理：对个人的提成是否涉及商业贿赂、是否妥善处理；返点、进场费等商场支出是否符合工商等法律规范；是否进行工商、税务登记与工商、税务年审。
费用管理：是否按制度要求进行审核；事先申请的是否事先经过批准；工资是否经过审批；广告类支出是否符合报销要求；返点是否严格审核把关；年中对各项费用是否足额预提；年末是否将本年应结算给客户费用开具本年度发票足额冲减应收往来或作为折扣折让处理；与客户结算的发票是否与冲客户往来金额一致？是否有对应的广告等相关合同支持？是否有跨年费用存在；是否有限报费用以其他名义违规报销现象。
PS:排了下版面，便于分类。
[此贴子已经被rockey于2009-7-17 8:09:46编辑过] | 
提升卡
喧嚣卡
千斤顶
显身卡