听跨国公司中国区财务总监讲年终结账（2009年12月5日）

夜空星辰

听跨国公司中国区财务总监讲年终结账ffice:office" />

2009年年终的的 一个周六，一群对财务工作充满激情的财务经理们如约的来到位于北京中关村的一间会议室，会议室里面大家正在热烈的讨论着、探讨着最近发生的一些事情。不一会儿，一位温文尔雅的男士走进会议室，这便是我们今天俱乐部的主角henry，来自某跨国公司负责中国区的整体财务工作。

会议开始了，henry首先进行了自我介绍，并谦逊的征求了各位财务经理对于年终总结的问题和看法，随后，他为我们展示了一个关于财务年终结账的表格，表格中详细的显示了其全球公司和中国区公司财务报告的发布时间、各项年终结账相关的工作的期限。

“1.28集团报告的发布时间越早对股价影响越好，因为大家会觉得更加透明。

1.24 最终版报告，

1.16 第一版报告，第一版的数字，可能会异常，需要修正，中间有8天的时间。很难成为最终版的报告。给管理层提供更宽裕的时间。同时审计，事务所对报表进行审计，需要审计师的意见，无保留意见的声明，才是有保障的报告；

1.13 质量保证声明 各个子公司下属管理层（CEO和CFO）需要有声明，保障股东的权利；

1.20 集团系统关闭时间”

Henry着重的强调了《全年结账时间表》的重要性，它对于在公司全球范围内即使发布财务报告起着关键的作用，并将影响到全球的股东对于公司的看法，它将影响到我们公司的股价！财务工作的重要性由此可见！

接下来，henry将如何及时完成年终总结需要哪些辅助工作，如会计政策的制定、会计主数据维护以及会计工作手册的编写。这些基础工作决定着我们年终结账工作量的大小甚至是是否能够顺利完成。

会计政策的制定：

作为全球化的公司，公司的业务涉及到美国、欧洲和中国等各个地区，而上市地只在美国，所以中国区的业务以会计数据显示的信息不仅仅要符合中国的会计准则，同时也要有对应美国会计准则而生成的财务报告，这些工作都要在平时去做，在上一年年末到全球财务报告的发布仅仅20几天，是无法完成这样的工作的。

会计主数据的维护:

所谓会计主数据包括会计科目的设立、成本中心的设立以及如何将公司内部的工作术语和指标。会计科目表中需要列明全球各个子公司通用的科目、准则规定的科目以及不同子公司所特有的科目和冻结的科目。而能够把自己的财务部甚至是自己公司业务中的所特有的用语编写出《相关术语和指标解释》的小册子，这样不论是公司来了新的老板、新的部门经理或者新到员工都可以迅速的了解公司业务，能够迅速的进入工作状态。

会计工作手册：

一个会计部门的完整的组织结构图有利于部门内部成员的责权明晰，以组织结构图为基础所编写的岗位说明书以及所对应的员工、替补员工说明书，这些可以让我们清楚的了解我们的职责、工作流程、工作方法，在公司个别员工休假和离职的时候能够有其他员工迅速接手。

做好全年结帐时间表

会计政策和会计工作手册

结帐前的异常事项预警

结帐的具体任务和关键步骤

保证结帐结果控制程序

对结帐结果的解释和评论

帐户分析和支持文件

做好全年结帐时间表-A1

会计政策-A2

集团适用的会计准则

中国会计准则

公司会计政策

案例：某合资公司的会计政策手册

会计主数据

会计科目表-A31

成本中心-A32

相关术语和指标的解释-A33

典型业务的标准会计处理

会计工作手册-A41

会计部门组织结构

岗位工作描述

人员备份名单

典型的业务和会计处理流程-A42

Early Warning(异常事项预警)的作用

坏事和异于预期的事项提前报告

特殊事项对于财务报告的影响

会计政策变更带来的影响

案例：Early warning questionaire-A51

结帐的具体任务和关键步骤

结帐通知

各个业务模块的截止时间

结帐时间表-A51

结帐任务清单-A51

业务截止时间

主数据(会计科目，成本中心)

汇率

会计政策与会计原则更新

收入确认

费用截止

收付款截止

工单关闭

库房收发货

保证财务报告的控制程序

重要会计步骤的风险与内部控制程序－A61

损益表与成本中心报表趋势分析-A62/A63

财务报告的质量保证程序-A64

产品毛利分析－A65

分产品

分期间

分部门

分客户（行业）

对结帐结果的解释和评论

为什么要解释和评论

解释的相关指标

解释的原则－指标对比变化程度

实例-内部需要的财务报告查询－A66

对结帐结果的解释和评论

资产负债表项目帐户分析

清楚干净的资产负债表项目是财务管理水平体现

通过帐龄进行管理（存货，应收帐款，借款。。。）

总帐与明细核对，事后保证结帐质量

资产负债表项目帐户分析

资产负债表项目帐户分析

预结帐与盈余管理

经营业绩预计

税务筹划点提前

关键财务数字确定

业务安排与盈余管理

结帐的几大步骤

。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

[此贴子已经被作者于2009-12-5 16:19:31编辑过]

alex0823

速度真快呀

我今天收获不小

lxd168

夜空真有效率，今天收获很大，原来结账也有这么多学问。

tangyaqian99

夜空真是效率高。
感谢henry老师精彩的分享！
很有实际指导意义，让我们有机会了解了跨国公司先进的财务管理思想和技术，即使我们无法身处其中，但一样可以通过向高手学习，不断进步。
也希望更多的想“每天进步一点点”的财务人来财务经理人经理人俱乐部。