内控制度评审的审计案例十三

rockey

资料：
深圳市宝安区自来水服务公司经理林丹玲，在任期间利用职务之便，以公司名义向某镇借出社会养老保险基金300多万元，之后私自挪用该款用于个人营利性活动。后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。
要求根据以上资料，回答下列问题：
1、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职责权限？
2、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内部会计控制规范有何规定？
3、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控制的哪些原则？
答案要点：
1、（1）单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责
（2）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。
3、（1）充分授权原则
（2）权力制约原则