为财务体系把脉

杜拉拉 · 发表于 2010-4-6 10:18:00

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开篇

为了解释健康的含义，不得不内事不决问百度，各位见谅。

对任何生物体，健康是一种动态平衡。是一种平衡的状态：均衡地输入和输出能量和物质（甚至允许生长）。健康也意味着有继续生存的期望。

对于企业而言，财务体系的健康同样代表了一种平衡，一种由现金流输入和输出带来的企业法人体内的“血液”流通，由制度约束、风险预警保驾护航，进而使其得以继续生存且稳定发展的动态平衡状态。

正文

构建健康高效的财务管控体系应重点关注现金流和财务信息两个核心要素，在企业发展至一定规模搭建全面预算系统和财务风险管理系统，依靠完善的内部制度约束，并发挥内部审计作用。以下逐一阐明：

一、健康财务体系的核心控制对象是现金流和财务信息

套用俗话当下正是现金为王的时代，资金对于企业的重要意义无须赘述。财务管控必须紧紧盯住现金流，既要确保资金链安全，又要提高资金使用效率，做到有保有压，杜绝“双高”现象。明确、统一企业投融资决策权、资产处置权和资本运营权，避免不符合企业战略发展方向的项目投资，将有限的资金优先配置到企业发展急需的大事要事上，防止过度融资风险。落实资金预算，积聚暂时沉淀资金，优化资金配置，通过控制资金来控制成本。

二、健康财务体系的平台是全面预算系统和财务风险预警系统

财务管控需要利用全面预算系统将战略目标层层分解，并对预算执行过程进行控制、分析、调整、监督、考核，起到连接战略与生产经营之间的桥梁纽带作用。将企业所有的生产经营活动和财务活动纳入全面预算系统，按照目标制定、逐级分解、执行控制、分析改进、考核奖惩五个步骤有序运行，为战略控制、资源配置、重点要素过程控制、绩效评价等管理方式围绕企业战略目标发挥合力提供平台。建立完善以资金指标为重点，内容涵盖日常现金流量、投资活动、融资活动和经营活动的财务风险预警指标系统，及时识别财务风险，采取针对性的风险管理策略，为提高财务管控的针对性、有效性提供平台。

三、健康财务体系的载体是管控制度和内控制度

财务管控目标的实现与管控手段的实施需要将财务管控思路与具体办法予以制度化，依靠制度的约束进行财务管控活动。并与内控制度相衔接，以内控制度的有效运转促进管控制度的顺利实施。基本的管控制度包括资金管理制度、全面预算管理制度、财务风险管理制度、财务信息管理制度、投融资管理制度、成本费用管理制度等。内控制度体系大体可分为岗位授权、重要岗位权力制衡、内控责任、内控报告、内控审计检查以及内控考核评价等方面。

四、健康财务体系的保障是内部审计

制度是否只是“写在纸上、挂在墙上”，关键要看监督。作为监督机构，内部审计部门的职能便是平衡不对称信息，监督财务体系的健康情况，是管理控制系统的再控制环节，管理报告的真实性、预算的完成度以及企业统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。内部审计等同于企业的“保健医生”，一个企业的健康发展应确保内部审计的权威性和独立性，其重点应由查资产不实、潜盈潜亏等为主转为企业管控制度的设计合理性和运行有效性，从而更全面的掌握财务运行情况、分析健康指数、确保财务健康甚至企业健康发展。

思考

健康的财务体系可视为企业拥有了一副强健的体魄，神经系统、呼吸系统、心血管系统等等，其组成相当复杂，恰似财务体系中资金、预算、成本等管理体系以及各类流程、制度，如何将其落到实处？如何贴合企业特质？如何将各系统恰到好处的衔接？

还在思考。。。。。。