[讨论]关于成本核算的困扰

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司生产家用电器，生产管理使用ERP，但是不完善，存在很多问题，其中成本会计困扰：

1.因为各种原因,材料供应商供货合格率85%样子,所以部分材料入库前质检不予以签字,所以仓库无法入库,ERP帐上没有该料件,但是生产主管经请示上级副总,副总同意使用但指示质检科加强最终环节的整机检验。最后产品完工入库了，并已经装运出口。--------此时着急的是成本会计和采购员，成本会计又比采购员先着急了，因为月底马上要成本核算，收入统计等，于是催促仓库、质检赶快补办理入库手续、领料、成品缴裤、成品销货等手续，然后才有相对完整的数据进行计算成本。郁闷！

2.超领,例如A定单生产领料计划是按标准数量设定1000,结果发生超领100,同时在生产完工后会有部分废品件退回仓库数量80或者月底退回,该废品入报废仓.现在成本会计核算,该定单直接材料成本=1000+100=1100,另有80废品只存在仓库中,不体现会计帐,待废品处理或少量收入记其他业务收入(没有成本匹配),我们总觉得不恰当.

3.因为公司产品的定价特定,合同价格往往随材料波动汇率波动有调整,例如出口报关10000$,发票10000$,销售收入报告金额10000$,但是次月在实际收款前跟客户妥10800美元,则客户付来10800$,那么我们怎么处理公司内部的月度财务报告呢?数据收集和统计管理更繁琐,越繁琐越容易出错误.

4.家用电器销售部门由于开拓国内市场,很大部分没有销售合同,却经常有铺货/信用账期/促销/一定额度的逾期欠款,销售经理的权限比较大,所以财务很异议,但是老总说财务主要关注应收款的变化,基本要求是不要有大的欠款,总欠款不要有增加.---------4年以上没有交易的欠款30家100万,财务申请坏帐批准,老板迟迟不批准,我知道他心理也当成100万的费用了的------尽管不批准有他的原因,但是每次财务报告还是说到并分析到此方面,财务部的工作成本提高,销售会计说成就感低下.

以上方面理论上讲应该从源头上进行管理,但是会计是服务OR监管,是为求技术准确OR为经营目的,有些方面是否需要准确回答,需要掌握度.但是这个度可大可小,有时开会财务是很头痛,别的部门说财务多应该有数据的啊?怎么会不清楚呢?然后这样环境中生存财务需要的技能经验变通要求就更高的了.假如站的更高一些,俯视企业经营,我们知道没有原则肯定不行,但是只要坚持原则就能办好事情吗??财务部门的理性思维+销售生产发散思维=混合性的工作风格,这样尽管冲突但是只要互补效用大于冲突成本,还是好的风格.

如何反思?如何指导自己的工作,指导下属的工作思维?

行不由径

楼主，碰到的问题其实是制造业均会碰到的，此处仅对第一、二个问题谈下个人看法。 1、由于品质、采购计划，供应商认定等原因，产品已经产出而材料没入库，这是个体系问题。因此我们处理的方式须出两个方面出发A、解决现实问题B、改变系统。 显然B是个长期作业，并且也只是降低发生率，杜绝是不可能的。对这类事情处理，财务部不能被动，不要月底处理。要做到事中处理。公司的ERP如启用生产模块，则对工单关闭的审核权限由财务部负责。并且你要做到每周一次与生产、物控等部门的物料会议。如没启用生产模块，能说的是，你得掌握好事中控制。 2、不明白你对废品收入及匹配性的定义是怎样？成本核算也是个要讲成本的工作，如果废品收入对成本反映不存在重大误差的话，有必要这样精细吗？觉得你现在要做的是不要谈如何精细化成本核算。而是如何把你的成本核算及时，准确才是最重要的。

echofan

3.因为公司产品的定价特定,合同价格往往随材料波动汇率波动有调整,例如出口报关10000$,发票10000$,销售收入报告金额10000$,但是次月在实际收款前跟客户妥10800美元,则客户付来10800$,那么我们怎么处理公司内部的月度财务报告呢?数据收集和统计管理更繁琐,越繁琐越容易出错误.

分外币本币，每月统一按月初第一日的汇率，这样应收以外币入帐，只是本币有差异，外币是不存在差异的，按道理出货前价格己经谈妥