[分享]中税网讲座中的一个案例

爱琳 · 发表于 2010-9-19 13:08:00

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　上周参加中税网的培训，其中有一个案例，体现了会计准则与税法差异对企业纳税管理的影响，贴出来大家一起分享，假如是你，会怎么操作？（答案随后）

某制药股份有限公司2008年利润总额为1000万元，当年折旧额600万元，无其他纳税调整因素，经过测算比较，如果该企业采用双倍余额递减法，当年可多提折旧费用200万元。总经理是外聘的职业经理，担心多提折旧会降低利润总额，影响自己的业绩。能否采用加速折旧法计提折旧只降低企业所得税，不影响利润总额呢？

quanjing1981 · 发表于 2010-9-19 15:34:00

楼主公布答案啊。

爱琳 · 发表于 2010-9-19 16:03:00

以下是引用quanjing1981在2010-9-19 15:34:00的发言：

楼主公布答案啊。

大家先讨论一下嘛，答案随后会贴出来的。

泡沫蔷薇 · 发表于 2010-9-20 09:01:00

不知道，等着看答案

zhoujx · 发表于 2010-9-20 10:11:00

楼主，是否可以去税务局备案用加速折旧法，会计利润上采用会计准侧用平均年限法。

爱琳 · 发表于 2010-9-20 14:30:00

5楼的思路是正确的：

将“应纳税暂时性差异”200×25％＝50万元，确认为“递延所得税负债”。ffice:office" />

hnsylzc · 发表于 2010-9-24 11:17:00

顶！

爱琳 · 发表于 2010-9-28 09:27:00

（1）根据利润总额进行会计处理：

ffice:office" />

借：所得税费用　　　　250万元

贷：应交税金---应交所得税　　　250万元

（2.）　纳税调整及所得税会计处理：：

税法的规定：企业经过向主管税务机关备案后，在纳税申报时可选择采用加速折旧的方法。采用双倍余额递减法，多提折旧额200万元。属于“应纳税暂时性差异”，将200×25％＝50万元，确认为“递延所得税负债”。

借：应交税金-----应交所得税　　　50万元

贷：递延所得税费用　　　　　　　50万元

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