取得境外分红需提供资料抵免限额

kgddnmc · 发表于 2010-9-28 15:24:00

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高新技术企业，现企业所得税税率15%，假定10年国内公司利润总额500万元，取得荷兰投资公司分红50万元，已在当地缴纳所得税，荷兰企业所得税税率25.5%，请问汇算清缴时对取得境外分红需要提供那些资料，抵免限额多少？

quanjing1981 · 发表于 2010-9-28 16:34:00

（1）50万元是税后利润吧.那么境外所得抵免限额是=50/（1-25.5%）*25%=16.77万元。

（2）在荷兰当地的纳税额=50/（1-25.5）*25.5%=17.11万元

（3）上述（1）与（2）相比：（1）小于（2），那么可在境内抵免限额为16.77万元。

（4）国内应纳所得税=[500+50/（1-25.5%）]*15%-16.77

（5）汇算清缴时需要提供境外已完税证明。

daphne1227 · 发表于 2010-10-26 11:15:00

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取得境外分红 需提供资料 抵免限额